A.將銷售發(fā)票的單價(jià)與經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表核對,與營業(yè)收入"準(zhǔn)確性"認(rèn)定相關(guān)
B.驗(yàn)算銷售發(fā)票單價(jià)、數(shù)量和合計(jì)金額的正確性,與營業(yè)收入"準(zhǔn)確性"認(rèn)定相關(guān)
C.核對裝運(yùn)憑證的商品總數(shù)與銷售發(fā)票上的商品總數(shù),與營業(yè)收入"準(zhǔn)確性"認(rèn)定相關(guān)
D.核對每張裝運(yùn)憑證是否都有與之對應(yīng)的銷售單,與營業(yè)收入"準(zhǔn)確性"認(rèn)定相關(guān)
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A.賒銷審批經(jīng)集體決策簽字后的銷售單與應(yīng)收賬款"計(jì)價(jià)和分?jǐn)?quot;認(rèn)定相關(guān)
B.信用管理部門與銷售部門的職責(zé)分離與應(yīng)收賬款"計(jì)價(jià)和分?jǐn)?quot;認(rèn)定相關(guān)
C.信用部門經(jīng)理簽字后的銷售單與應(yīng)收賬款"存在"認(rèn)定直接相關(guān)
D.信用部門經(jīng)理簽字后的銷售單與應(yīng)收賬款"計(jì)價(jià)和分?jǐn)?quot;認(rèn)定相關(guān)
A.銷售單能夠充分證明營業(yè)收入"發(fā)生"認(rèn)定是否存在錯報(bào)
B.銷售業(yè)務(wù)員接受的顧客訂購單可以在一定程度上補(bǔ)充證明營業(yè)收入"發(fā)生"認(rèn)定
C.銷售經(jīng)理是否審核顧客訂購單的控制活動與營業(yè)收入"發(fā)生"認(rèn)定相關(guān)
D.根據(jù)審批后的顧客訂購單編制的銷售單與營業(yè)收入"發(fā)生"認(rèn)定相關(guān)
A.應(yīng)收賬款賬戶的重要性水平較高
B.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占比重較大
C.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的
D.相關(guān)的內(nèi)部控制是無效的
最新試題
甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表,擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬元。資料三:A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制,部分內(nèi)容摘錄如下:針對資料三第(1)至(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料三所列控制的設(shè)計(jì)是否存在缺陷。如認(rèn)為存在缺陷,簡要說明理由。
被審計(jì)單位某產(chǎn)品2015年的毛利率與2014年相比有所上升,被審計(jì)單位提供了以下解釋,其中可以說明上述問題的有()。
甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表,擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬元。資料四:A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果,部分內(nèi)容摘錄如下:續(xù)表針對資料四第(1)至(3)項(xiàng),假定這些控制的設(shè)計(jì)有效并得到執(zhí)行,根據(jù)控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果,逐項(xiàng)指出資料四所列控制運(yùn)行是否有效,如認(rèn)為運(yùn)行無效,簡要說明理由。
甲公司主要從事汽車輪胎的生產(chǎn)和銷售,其銷售收入主要來源于國內(nèi)銷售和出口銷售。ABC會計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),并委派A注冊會計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。資料一:(1)甲公司的收入確認(rèn)政策為:對于國內(nèi)銷售,在將產(chǎn)品交付客戶并取得客戶簽字的收貨確認(rèn)單時確認(rèn)收入;對于出口銷售,在相關(guān)產(chǎn)品裝船并取得裝船單時確認(rèn)收入。(2)在甲公司的會計(jì)信息系統(tǒng)中,國內(nèi)客戶和國外客戶的編號分別以D和E開頭。(3)2016年12月31日,中國人民銀行公布的人民幣對美元匯率為1美元=6.8元人民幣。資料二:甲公司編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表摘錄如下:針對資料二,結(jié)合資料一,假定不考慮其他條件,指出資料二中應(yīng)收賬款賬齡分析表存在哪些不當(dāng)之處,并簡單說明理由。
A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊會計(jì)師了解和測試了甲公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制,并將控制風(fēng)險(xiǎn)評估為高水平。A注冊會計(jì)師取得甲公司2016年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表,并于2017年1月15日采用積極的函證方式對甲公司所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。A注冊會計(jì)師將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表:針對上述各種異常情況,指出A注冊會計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些重要審計(jì)程序。
A注冊會計(jì)師對上市公司甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2016年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為,供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下(金額單位:人民幣萬元):(1)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊項(xiàng)目附注:固定資產(chǎn)原價(jià)/累計(jì)折舊2016年年末余額49580/10496。(2)長期借款項(xiàng)目附注:2016年年末余額13730。(3)營業(yè)收入和營業(yè)成本項(xiàng)目附注:營業(yè)收入/營業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020/52819。(4)甲公司擁有乙公司80%表決權(quán)股份,故已按規(guī)定將該子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)事宜,在2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為:本公司為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù),收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費(fèi)用的120%計(jì)算。2016年度,本公司從乙公司獲得的貨運(yùn)服務(wù)收入為240萬元,2015年度該項(xiàng)收入為180萬元。假定上述財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤,你作為A注冊會計(jì)師,請運(yùn)用職業(yè)判斷,必要時運(yùn)用分析程序,分別指出上述財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處,并簡要說明理由。
針對上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時遇到的問題和回函結(jié)果,N注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?
針對上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制,逐項(xiàng)指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。
被審計(jì)單位采取的銷售方式不同,確認(rèn)銷售的時點(diǎn)也是不同的,針對以下銷售方式,注冊會計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)措施恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對上述第(2)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。