單項選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預收貸款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。（6）外購原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%；另外從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月已認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)采用預收貨款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是（）元。

A.0
B.15300
C.15810
D.15896.7


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1.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預收貸款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。（6）外購原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%；另外從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月已認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機組的銷項稅額是（）元。

A.11900
B.13923
C.35700
D.41769

2.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預收貸款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。（6）外購原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%；另外從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月已認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)當月應納增值稅稅額是（）元。

A.1039
B.1105
C.5328
D.32664

3.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。2011年9月的有關資料如下：（1）本月發(fā)出7月份以預收貸款方式銷售給某機電設備銷售公司的發(fā)電機組3臺，每臺不含稅售價30000元，另向購買方收取裝卸費3510元。（2）企業(yè)采取分期收款方式銷售給某單位大型發(fā)電機組1臺，開具普通發(fā)票，金額為245700元。書面合同規(guī)定9月、10月、11月三個月每月付款81900元。（3）委托某商場代銷10臺小型發(fā)電機組，協(xié)議規(guī)定，商場按每臺含稅售價25000元對外銷售，并按該價格與企業(yè)結算，手續(xù)費按每臺500元計算，在結算貨款時抵扣。產(chǎn)品已發(fā)給商場，商場本月無銷售。（4）為本企業(yè)專門自制發(fā)電機組1臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價。（5）外購原材料—批，增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額為2000元，貨款已經(jīng)支付，材料已驗收入庫。（6）外購原材料一批，關稅完稅價折合人民幣120000元，假設進口關稅稅率為50%；另外從報關地運到企業(yè)，支付運費5000元、建設基金100元、裝卸費500元，取得運費發(fā)票。原材料已驗收入庫。已知取得的作為增值稅扣除依據(jù)的相關憑證均在本月已認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)委托代銷發(fā)電機組的銷項稅額是（）元。

A.0
B.35598.29
C.36324.79
D.37051.28

4.單項選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進業(yè)務，從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領用情況，企業(yè)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務，采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元，裝卸費0.2萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.13.7
B.13.91
C.14.32
D.14.76

5.單項選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進業(yè)務，從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3%；從農(nóng)民手中購進葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購發(fā)票，注明價款10萬元；從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0.06萬元。（2）材料領用情況，企業(yè)在建工程領用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。（3）銷售業(yè)務，采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于2011年9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時支付銷貨運費3萬元，裝卸費0.2萬元，取得貨運普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3.51萬元。假定本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：本月銷項稅額為（）萬元。

A.21.76
B.23.46
C.23.55
D.37.06