單項(xiàng)選擇題某酒廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)白酒和果酒。2011年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購進(jìn)業(yè)務(wù),從國(guó)內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元,由于運(yùn)輸途中保管不善,原材料丟失3%;從農(nóng)民手中購進(jìn)葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料,取得收購發(fā)票,注明價(jià)款10萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)勞保用品,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。(2)材料領(lǐng)用情況,企業(yè)在建工程領(lǐng)用以前月份購進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料,成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。(3)銷售業(yè)務(wù),采用分期收款方式銷售白酒,合同規(guī)定,不含稅銷售額共計(jì)200萬元,本月應(yīng)收回60%貨款,其余貨款于2011年9月10日前收回,本月實(shí)際收回貨款50萬元。銷售白酒時(shí)支付銷貨運(yùn)費(fèi)3萬元,裝卸費(fèi)0.2萬元,取得貨運(yùn)普通發(fā)票。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元,另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。根據(jù)上述資料,回答下列問題:本月應(yīng)繳增值稅為()萬元。

A.7.85
B.9.14
C.9.55
D.23.15


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1.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價(jià)3000元,共計(jì)支付收購價(jià)款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)格380元(無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤(rùn)率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:銷售使用過的摩托車應(yīng)納增值稅額為()元。

A.800
B.400
C.416
D.0

2.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價(jià)3000元,共計(jì)支付收購價(jià)款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)格380元(無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤(rùn)率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:本月銷項(xiàng)稅額為()元。

A.116977
B.86870
C.118847
D.20045.99

3.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價(jià)3000元,共計(jì)支付收購價(jià)款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)格380元(無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤(rùn)率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:本月進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

A.78060
B.120875
C.96760
D.112375

4.單項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價(jià)3000元,共計(jì)支付收購價(jià)款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)格380元(無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤(rùn)率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。

A.22087
B.22487
C.37260
D.88012.99

5.多項(xiàng)選擇題某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2014年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價(jià)3000元,共計(jì)支付收購價(jià)款120000元。(2)購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)用22500元,取得普通發(fā)票。本月將已驗(yàn)收入庫貨物的80%零售,取得含稅銷售額585000元,其中20%用于本企業(yè)集體福利。(3)購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明金額160000元、增值稅額27200元,材料驗(yàn)收入庫。本月生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品450件,每件成本價(jià)格380元(無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格),全部售給本企業(yè)職工,取得不含稅銷售額171000元。月末盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的原材料被盜,金額50000元,成本利潤(rùn)率為10%。(4)銷售使用過的摩托車5輛,其中:2輛低于原值銷售,取得含稅銷售額11640元,其余3輛高于原值銷售,取得含稅銷售額20800元。(5)當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入12870元。本月取得的發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。根據(jù)上述資料,回答如下問題:下列表述正確的有()。

A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購的玉米準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.支付給運(yùn)輸單位的購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
C.用于集體福利的購進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.上月購進(jìn)的被盜原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣