A、在與客戶溝通中說明注冊會計師發(fā)表專業(yè)意見的局限性
B、征得客戶同意與前任注冊會計師溝通
C、在審計報告中提及現(xiàn)任注冊會計師的工作
D、向前任注冊會計師提供第二次意見的副本
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A、會對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響
B、ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?br />
C、不會對職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生不利影響
D、這種影響非常重大,沒有防范措施可以消除不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩?/p>
A、注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假
B、注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來單位
C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反
D、注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露
A、接受注冊會計師協(xié)會的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,答復(fù)其詢問和調(diào)查
B、根據(jù)法律法規(guī)的要求,為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件
C、根據(jù)法律法規(guī)的要求,向有關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為
D、法律法規(guī)允許披露,并已取得客戶或工作單位的授權(quán)
A、密切關(guān)系
B、外在壓力
C、過度推介
D、自身利益
A、與會計師事務(wù)所內(nèi)部高級管理層討論該事項
B、與客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項
C、終止產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益
D、退出項目組
最新試題
針對第(5)至(6)的情況,分別判斷A、B注冊會計師是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定,并簡要說明理由。
以下情形中,很可能表明注冊會計師違反保密原則的有()。
ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表,并委派A注冊會計師擔(dān)任審計項目合伙人。在審計過程中,審計項目組遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項:(1)審計項目組成員B與甲公司基建處處長I曾是戰(zhàn)友,I將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B,B按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款。(2)審計項目組成員C與甲公司財務(wù)經(jīng)理J畢業(yè)于同一所財經(jīng)院校。(3)審計項目組成員D的朋友于2013年2月購買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬元。(4)ABC會計師事務(wù)所原行政部經(jīng)理E于2011年10月離開事務(wù)所,擔(dān)任甲公司辦公室主任。(5)甲公司系乙上市公司的子公司。2014年末,審計項目組成員F的父親擁有乙上市公司300股流通股股票,該股票每股市值為12元。要求:針對上述(1)至(5)事項,分別指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,擁有乙公司和丙公司兩家子公司。A注冊會計師擔(dān)任甲公司2013年度財務(wù)報表審計項目合伙人,B注冊會計師擔(dān)任項目質(zhì)量控制復(fù)核人。相關(guān)事項如下:(1)甲公司財務(wù)總監(jiān)向A注冊會計師私下透露,某電商公司正與甲公司秘密協(xié)商參股乙公司。A注冊會計師就此事詢問了其在該電商公司工作的朋友,并與朋友們討論了該投資的可能性。(2)ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所受聘對丙公司財務(wù)信息進(jìn)行盡職調(diào)查,經(jīng)A注冊會計師批準(zhǔn),借閱了過去3年審計工作底稿中與丙公司相關(guān)的部分。針對上述第(1)至(2)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所或其注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
甲公司擬申請首次公開發(fā)行股票并上市,ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2010年度至2012年度的比較財務(wù)報表,委派A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人,B注冊會計師擔(dān)任項目質(zhì)量控制復(fù)核合伙人。相關(guān)事項如下:(1)審計業(yè)務(wù)約定書約定,審計費用為200萬元,甲公司應(yīng)當(dāng)在ABC會計師事務(wù)所出具審計報告后10日內(nèi)支付70%審計費用,成功上市后10日內(nèi)支付其余30%審計費用。針對上述第(1)項,指出ABC會計師事務(wù)所或其注冊會計師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所擬承接以下客戶2013年度財務(wù)報表審計工作。假定存在以下情形:(1)A公司2013年度的財務(wù)報表由XYZ會計師事務(wù)所審計并出具了報告。近日因XYZ會計師事務(wù)所的注冊會計師受到相關(guān)部門的處罰,A公司擬另行委托ABC會計師事務(wù)所審計其2013年的財務(wù)報表并出具審計報告。A公司只同意ABC會計師事務(wù)所與承接2012報表審計的K會計師事務(wù)所溝通。(2)B公司以招標(biāo)的方式選聘2013年度財務(wù)報表審計的注冊會計師。在應(yīng)邀投標(biāo)時,ABC會計師事務(wù)所在其投標(biāo)書中說明,如果中標(biāo),即可與B公司簽訂審計業(yè)務(wù)約定書,無須另行通知。(3)C公司為參與企業(yè)購并委托審計,在業(yè)務(wù)約定書中約定為按審計后資產(chǎn)的千分之五收取審計費用。(4)D公司委托ABC會計師事務(wù)所審計其2013年財務(wù)報表,現(xiàn)因急需為取得銀行貸款要求ABC會計師事務(wù)所加快進(jìn)度加班完成,承諾一旦如期完成,將安排項目合伙人去歐洲旅游。(5)E機(jī)構(gòu)為一家公益組織,2013年初ABC會計師事務(wù)所接受委托為其管理的公益基金的收支設(shè)計內(nèi)部控制,現(xiàn)接受委托審計其2013年度財務(wù)報表,為此,雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書。(6)在承接F公司2013年度財務(wù)報表審計工作時,了解到擬安排本次審計項目經(jīng)理的妻子在F公司擔(dān)任人事部經(jīng)理,事務(wù)所安排了同一部門的注冊會計師擔(dān)任本審計項目的經(jīng)理。要求:針對事項(1)至(6),逐項指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所及其注冊會計師在承接下列業(yè)務(wù)中,可能會導(dǎo)對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的情形有()。
下列有關(guān)職業(yè)道德基本原則的表述中,不正確的是()。
下列有關(guān)對職業(yè)道德概念框架的理解中,正確的有()。
ABC會計事務(wù)所接受委托,承辦甲商業(yè)銀行2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),并于2013年底與甲商業(yè)銀行簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書。ABC會計師事務(wù)所指派A和B注冊會計師為該審計項目負(fù)責(zé)人。假定存在以下情況:(1)甲商業(yè)銀行以2014年度經(jīng)營虧損為由,要求ABC會計師事務(wù)所降低一定數(shù)額的審計收費,但允諾給予其正在申請的購買辦公樓的按揭貸款利率予以相應(yīng)優(yōu)惠。ABC會計師事務(wù)所同意了甲商業(yè)銀行的要求,并與之簽訂了補(bǔ)充協(xié)議。(2)由于計算機(jī)專家老王曾在甲商業(yè)銀行信息部工作,且參與了其現(xiàn)行計算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計,ABC會計師事務(wù)所特聘老王協(xié)助測試甲商業(yè)銀行的計算機(jī)信息系統(tǒng)。(3)ABC會計師事務(wù)所與甲商業(yè)銀行信貸評審部進(jìn)行業(yè)務(wù)合作:由信貸評審部介紹需要審計的貸款客戶.ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計工作,最后由信貸評審部復(fù)核審計質(zhì)量。鑒于雙方各自承擔(dān)的工作,相關(guān)審計收費由雙方各按50%比例分配。(4)ABC會計師事務(wù)所將其簡介委托甲商業(yè)銀行信貸部向申請貸款的客戶贈送,該簡介內(nèi)容真實、客觀。(5)A注冊會計師的妻子持有甲商業(yè)銀行的股票100股,市值約600元。由于數(shù)額較小,未將該股票售出,也未予以回避。(6)B注冊會計師的弟弟在甲商業(yè)銀行財務(wù)部從事合并財務(wù)報表編制工作,但非財務(wù)部負(fù)責(zé)人,B注冊會計師未予以回避。要求:(1)針對第(1)至(4)的情況,判斷ABC會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定,并簡要說明理由。(2)針對第(5)和(6)種情況,分別判斷A、B注冊會計師是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的相關(guān)規(guī)定,并簡要說明理由。