單項選擇題項目組成員與客戶存在重要且密切的商業(yè)關系,這屬于()導致的不利影響。

A、密切關系
B、外在壓力
C、過度推介
D、自身利益


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1.單項選擇題注冊會計師應當評價已識別對客觀性的不利影響的重要程度并在必要時采取防范措施消除不利影響或將其降低至可接受水平。下列防范措施中不能降低不利影響的是()。

A、與會計師事務所內部高級管理層討論該事項
B、與客戶管理層討論可能產生不利影響的事項
C、終止產生不利影響的經濟利益
D、退出項目組

2.單項選擇題以下屬于具體業(yè)務層面的防范措施的是()。

A、輪換鑒證業(yè)務項目組合伙人和高級員工
B、建立懲戒機制,保障相關政策和程序得到遵守
C、指定高級管理人員負責監(jiān)督質量控制系統(tǒng)是否有效運行
D、制定有關政策和程序,防止項目組以外的人員對業(yè)務結果施加不當影響

3.單項選擇題保密原則要求會員應當對在職業(yè)活動中獲知的信息予以保密。下列情形對保密原則構成了不利影響的是()。

A、職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息
B、法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)活動獲知的涉密信息
C、利用因職業(yè)活動而獲知的涉密信息為第三方謀取利益
D、對其預期的雇傭單位的信息予以保密

4.單項選擇題以下對保密要求的說法中不正確的是()。

A、注冊會計師應當對其預期的客戶或雇傭單位的信息予以保密
B、在終止與客戶或雇傭單位的關系之后,注冊會計師可以披露其在執(zhí)業(yè)過程中獲知的信息
C、如果法律法規(guī)允許披露,并且取得客戶或雇用單位的授權,注冊會計師可以披露客戶或雇用單位的涉密信息
D、接受注冊會計師協會或監(jiān)管機構的質量檢查,此時注冊會計師有權利和義務進行披露

最新試題

甲公司系ABC會計師事務所的常年審計客戶。2015年11月,ABC會計師事務所與甲公司續(xù)簽了審計業(yè)務約定書,審計甲公司2016年度財務報表。假定存在以下情形:(1)甲公司由于財務困難,應付ABC會計師事務所2015年度審計費用100萬元一直沒有支付。經雙方協商,ABC會計師事務所同意甲公司延期至2016年底支付。在此期間,甲公司按銀行同期貸款利率支付資金占用費。(2)甲公司由于財務人員短缺,2016年向ABC會計師事務所借用一名注冊會計師,由該注冊會計師將經會計主管審核的記賬憑證錄入計算機信息系統(tǒng)。ABC會計師事務所未將該注冊會計師包括在甲公司2016年度財務報表審計項目組。(3)A注冊會計師已連續(xù)5年擔任甲公司年度財務報表審計的簽字注冊會計師。根據有關規(guī)定,在審計甲公司2016年度財務報表時,ABC會計師事務所決定不再由A注冊會計師擔任簽字注冊會計師。但在成立甲公司2016年度財務報表審計項目組時,ABC會計師事務所要求其繼續(xù)擔任外勤審計負責人。(4)由于甲公司降低2016年度財務報表審計費用近1/3,導致ABC會計師事務所審計收入不能彌補審計成本,ABC會計師事務所決定不再對甲公司下屬的2個重要的銷售分公司進行審計,并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告。(5)甲公司要求ABC會計師事務所在出具財務報表審計報告的同時,提供內部控制審計報告,為此,雙方另行簽訂了業(yè)務約定書。(6)ABC會計師事務所針對審計過程中發(fā)現的問題,向甲公司提出了會計政策選用和會計處理調整的建議,并協助其解決相關賬戶調整問題。請根據中國注冊會計師職業(yè)道德守則對獨立性的規(guī)定,分別判斷上述六種情形是否違反獨立性,并簡要說明理由。

題型:問答題

ABC會計師事務所擬承接以下客戶2013年度財務報表審計工作。假定存在以下情形:(1)A公司2013年度的財務報表由XYZ會計師事務所審計并出具了報告。近日因XYZ會計師事務所的注冊會計師受到相關部門的處罰,A公司擬另行委托ABC會計師事務所審計其2013年的財務報表并出具審計報告。A公司只同意ABC會計師事務所與承接2012報表審計的K會計師事務所溝通。(2)B公司以招標的方式選聘2013年度財務報表審計的注冊會計師。在應邀投標時,ABC會計師事務所在其投標書中說明,如果中標,即可與B公司簽訂審計業(yè)務約定書,無須另行通知。(3)C公司為參與企業(yè)購并委托審計,在業(yè)務約定書中約定為按審計后資產的千分之五收取審計費用。(4)D公司委托ABC會計師事務所審計其2013年財務報表,現因急需為取得銀行貸款要求ABC會計師事務所加快進度加班完成,承諾一旦如期完成,將安排項目合伙人去歐洲旅游。(5)E機構為一家公益組織,2013年初ABC會計師事務所接受委托為其管理的公益基金的收支設計內部控制,現接受委托審計其2013年度財務報表,為此,雙方另行簽訂了業(yè)務約定書。(6)在承接F公司2013年度財務報表審計工作時,了解到擬安排本次審計項目經理的妻子在F公司擔任人事部經理,事務所安排了同一部門的注冊會計師擔任本審計項目的經理。要求:針對事項(1)至(6),逐項指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。

題型:問答題

應客戶的要求提供第二次意見時,注冊會計師應當評價不利影響的嚴重程度,并在必要時采取防范措施消除或將其降低至可接受的水平,下列各項防范措施中,正確的有()。

題型:多項選擇題

應客戶的委托保管相關資產,注冊會計師發(fā)現保管資金來源于非法活動,注冊會計師可能會()。

題型:多項選擇題

鑒證小組的一名員工發(fā)現自己的近親屬持有某單位的股票,該員工可能采取的措施有()。

題型:多項選擇題

根據職業(yè)道德基本原則對會員良好的職業(yè)行為的要求,會員的下列行為有損注冊會計師良好職業(yè)行為的有()。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務所及其注冊會計師在承接下列業(yè)務中,可能會導對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的情形有()。

題型:多項選擇題

ABC會計師事務所首次接受委托,承辦V公司2014年度財務報表審計業(yè)務,并于2014年底與V公司簽訂審計業(yè)務約定書。假定存在以下情況:(1)ABC會計師事務所以明顯低于前任注冊會計師的審計收費承接了業(yè)務,并且通過與前任注冊會計師和當地相同規(guī)模的其他會計師事務所進行比較,向V公司保證,在審計中能夠遵循審計準則,審計質量不會因降低收費而受到影響。(2)在審計V公司期間,ABC會計師事務將了解到的V公司的商業(yè)機密透露給了ABC的網絡所Y會計師事務所,Y會計師事務所利用這個信息購買了V公司大量的股票從中牟利。(3)ABC會計師事務所聘用律師協助開展工作,要求該律師書面承諾按照中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求提供服務。(4)經法律法規(guī)許可,V公司將其對外投資的股票交由ABC會計師事務所代為保管,ABC會計師事務所為了方便,將這些股票與事務所的股票放在一起。(5)ABC會計師事務所與V公司進行業(yè)務合作:由V公司介紹需要審計的客戶,ABC會計師事務所負責審計工作,最后由V公司內部審計部門復核審計質量。鑒于雙方各自承擔的工作,相關審計收費由雙方各按50%比例分配。(6)V公司在某國設有分支機構,該國允許會計師事務所進行廣告宣傳以承攬業(yè)務,因此,ABC會計師事務所委托該分支機構在該國媒體進行廣告宣傳,以招攬該國在中國設立的企業(yè)的審計業(yè)務。相關廣告費已由ABC會計師事務所支付。要求:針對上述(1)至(6)的情況,判斷ABC會計師事務所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的要求,并簡要說明理由。

題型:問答題

上市公司甲公司是ABC會計師事務所的常年審計客戶,擁有乙公司和丙公司兩家子公司。A注冊會計師擔任甲公司2013年度財務報表審計項目合伙人,B注冊會計師擔任項目質量控制復核人。相關事項如下:(1)甲公司財務總監(jiān)向A注冊會計師私下透露,某電商公司正與甲公司秘密協商參股乙公司。A注冊會計師就此事詢問了其在該電商公司工作的朋友,并與朋友們討論了該投資的可能性。(2)ABC會計師事務所的網絡事務所受聘對丙公司財務信息進行盡職調查,經A注冊會計師批準,借閱了過去3年審計工作底稿中與丙公司相關的部分。針對上述第(1)至(2)項,逐項指出ABC會計師事務所或其注冊會計師的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。

題型:問答題

2013年1月,DEF會計師事務所與XYZ會計師事務所合并成立ABC會計師事務所,相關事項如下:(1)ABC會計師事務所以“強強聯手,服務最優(yōu)”為主題在多家媒體刊登廣告,宣傳兩家會計師事務所的合并事宜。針對上述第(1)項,指出ABC會計師事務所的做法是否恰當。如不恰當,簡要說明理由。

題型:問答題