A、復(fù)核銷貨總賬、明細(xì)賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬中大額項(xiàng)目和異常項(xiàng)目
B、將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中發(fā)運(yùn)分錄核對
C、將應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方收款分錄與相關(guān)的憑據(jù)核對
D、核對銷貨明細(xì)賬、銷貨發(fā)票副聯(lián)及發(fā)運(yùn)憑證
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A、銷售合同及銷售訂單
B、銷售發(fā)票副本
C、發(fā)運(yùn)憑證
D、回款單據(jù)
A、批準(zhǔn)賒銷
B、批準(zhǔn)發(fā)貨
C、記錄發(fā)貨數(shù)量
D、向顧客開具賬單
A、檢查是否存在銷售與收款業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象
B、檢查授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為
C、檢查信用政策、銷售政策的執(zhí)行是否符合規(guī)定
D、檢查銷售退回手續(xù)是否齊全、退回貨物是否及時入庫
A、銷售發(fā)票均經(jīng)事先編號并已經(jīng)恰當(dāng)?shù)牡怯浫胭~
B、在發(fā)貨前，客戶的賒銷已經(jīng)被授權(quán)批準(zhǔn)
C、銷售交易是以經(jīng)過審核的發(fā)運(yùn)憑證及經(jīng)過批準(zhǔn)的客戶訂購單為依據(jù)登記入賬的
D、銷售價格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
A、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務(wù)部門記賬
B、會計(jì)部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實(shí)際清點(diǎn)的張數(shù)核對一致
C、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實(shí)際付款時通過快件直接寄給公司財務(wù)部門不負(fù)責(zé)收款的人員
D、每月由財務(wù)部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單
最新試題
針對上述第（6）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。
下列事項(xiàng)中，與營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有（）。
A注冊會計(jì)師擬對營業(yè)收入實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序，請列出對營業(yè)收入進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序的內(nèi)容。
A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2016年度財務(wù)報表。A注冊會計(jì)師了解和測試了甲公司與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險評估為高水平。A注冊會計(jì)師取得甲公司2016年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2017年1月15日采用積極的函證方式對甲公司所有重要客戶寄發(fā)了詢證函。A注冊會計(jì)師將與函證結(jié)果相關(guān)的重要異常情況匯總于下表：針對上述各種異常情況，指出A注冊會計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施哪些重要審計(jì)程序。
甲公司主要生產(chǎn)和銷售汽車零部件。A注冊會計(jì)師連續(xù)三年負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司的財務(wù)報表。在2016年度財務(wù)報表審計(jì)中，A注冊會汁師了解的相關(guān)情況、實(shí)施的部分審計(jì)程序及相關(guān)結(jié)（如適用）摘錄如下：針對以上資料中所述的審計(jì)程序及相關(guān)結(jié)論（如適用），假定不考慮其他條件，逐項(xiàng)指出是否恰當(dāng)，并簡要說明理由。
根據(jù)上述（1）～（5）所描述的情況，假定未描述的其他內(nèi)部控制不存在缺陷，請指出XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷，并提出改進(jìn)建議。
對于資料三，結(jié)合資料一中利潤表，分析資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目是否正常；如果不正常，請分析會涉及資產(chǎn)減值損失的哪項(xiàng)認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險，同時請為A注冊會計(jì)師提出審計(jì)調(diào)整建議。
甲公司是ABC會計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷售以及建筑安裝工程。A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財務(wù)報表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報告。財務(wù)報表整體的重要性為25萬元。資料四：A注冊會計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定這些控制的設(shè)計(jì)有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項(xiàng)指出資料四所列控制運(yùn)行是否有效，如認(rèn)為運(yùn)行無效，簡要說明理由。
為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，A注冊會計(jì)師擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序。請對資料一（結(jié)合資料三）進(jìn)行分析后，指出利潤表中的異常波動項(xiàng)目；對資料二進(jìn)行分析后，指出需重點(diǎn)審計(jì)的銷售費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目。
注冊會計(jì)師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，注意到以下情況，其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>