注冊稅務師涉稅服務實務單項選擇題每日一練(2019.08.30)

來源：考試資料網(wǎng)

1 某市建筑工程隊采取包工包料的方式承包某市某大廈并正在施工中，注冊稅務師受托對其賬務處理進行審查，發(fā)現(xiàn)大廈領用的一部分材料款200000元，只是減少了庫存材料而未計入工程營業(yè)額，審核人員進行的下列賬務調整分錄中正確的是（）。（不考慮教育費附加）

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2 某企業(yè)2014年發(fā)生以下業(yè)務：對外銷售自產(chǎn)產(chǎn)品1000萬元；將自產(chǎn)產(chǎn)品（成本為100萬元，對外不含稅售價為150萬元）對外捐贈；將外購成本為50萬元的貨物一批用于職工獎勵；將自產(chǎn)產(chǎn)品（成本為200萬元，對外不含稅售價為300萬元）用于市場推廣。則企業(yè)填列企業(yè)所得稅年度納稅申報表A101010《一般企業(yè)收入明細表》第1行“營業(yè)收入”應為（）萬元。

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3 某市的某日化廠為增值稅一般納稅人，2014年8月進口一批香水精，出口地離岸價格85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，日化廠繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行；本月日化廠將進口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月國內銷售應納流轉稅及附加稅合計（）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認證并抵扣，關稅稅率為50%）

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4 中國公民李先生，2015年在A國取得稿酬所得26000元，在A國已納稅款5000元。則李先生該項所得在中國應補繳個人所得稅（）元。

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5 個體工商戶的所得稅，應該單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，并按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后（）個月內匯算清繳。

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