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會計職稱考試

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中級會計企業(yè)所得稅的特別納稅調整問答題每日一練(2019.01.26)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。

參考答案：甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益(包括從高新技術...

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2.問答題甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并說明理由。

參考答案：甲公司向關聯(lián)企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.問答題甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并分別說明理由。

參考答案：向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費1萬元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得...

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4.問答題甲公司代收的政府性基金是否應計入應納稅所得額？簡要說明理由。

參考答案：甲公司代收的政府性基金應計入應納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，對企業(yè)依照法律、法規(guī)及國務院有關規(guī)定收取并上繳財政的政府性基金和行政...

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5.問答題甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少？

參考答案：甲公司計提的折舊金額=600÷5×(8÷12)=80(萬元)，企業(yè)所得稅稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×(8÷12...

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