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會(huì)計(jì)職稱考試

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中級(jí)會(huì)計(jì)企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整問答題每日一練(2019.01.19)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確？并說明理由。

參考答案：甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)不正確。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的，其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)按各...

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2.問答題甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈(zèng)收入是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅？分別簡(jiǎn)要說明理由。

參考答案：①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。
②接受捐贈(zèng)收入應(yīng)...

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3.問答題甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？

參考答案：甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)人相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)...

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4.問答題甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并分別說明理由。

參考答案：向環(huán)保部門支付的罰款5萬元不得在稅前扣除，支付的訴訟費(fèi)1萬元可以在稅前扣除。根據(jù)規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得...

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5.問答題甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？

參考答案：研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額=(42-2)×50％=20(萬元)。

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