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會計職稱考試

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中級會計企業(yè)所得稅的特別納稅調整問答題每日一練(2019.01.07)

來源：考試資料網

1.問答題甲企業(yè)取得國債利息收入和接受捐贈收入是否應繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。

參考答案：①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據規(guī)定，企業(yè)取得的國債利息收入免征企業(yè)所得稅。
②接受捐贈收入應...

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2.問答題甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業(yè)所得稅的稅務處理？

參考答案：甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益3000萬元，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計...

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3.問答題計算甲公司在清算2016年企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費。

參考答案：甲公司主要從事空調銷售業(yè)務，屬于一般企業(yè)（并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)），廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除...

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4.問答題甲企業(yè)取得乙公司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。

參考答案：甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益(包括從高新技術...

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5.問答題甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除？并說明理由。

參考答案：甲公司向關聯企業(yè)支付的管理費10萬元，不得在稅前扣除。根據規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費，不得在計算應納稅所得額時扣除。

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