注冊稅務師章節(jié)練習(2020.05.15)

來源:考試資料網(wǎng)
7.問答題

某食品生產(chǎn)公司在市區(qū)有多處房產(chǎn)閑置,2014年10月對以下房產(chǎn)進行處置:
(1)將一棟宿舍樓以3000萬元轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè),該宿舍樓是2004年自行建造,當月支付地價款600萬元,入賬價值1800萬元,已經(jīng)計提折舊810萬元,經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價為3000萬元,成新率為六成。(2)將一處舊倉庫以5000萬元轉(zhuǎn)讓給某物流公司,該倉庫為2007年5月購置,不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票,發(fā)票所載金額為2800萬元,購房時繳納契稅112萬元,并能提供契稅完稅憑證。
(3)因城市實施規(guī)劃的需要,自行將位于規(guī)劃區(qū)的一處舊廠房轉(zhuǎn)讓給政府,取得收入1900萬元,該廠房為2008年購入,經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價為2300萬元,成新率為八成。(以上業(yè)務均簽訂了不動產(chǎn)銷售合同)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
(1)計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
(2)計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應納的土地增值稅。
(3)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的稅金。
(4)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
(5)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納的土地增值稅。
(6)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應納的土地增值稅。

參考答案:(1)扣除項目=600+3000×60%+3000×5%×(1+7%+3%)+3000×0.05%=2566.5(萬元)...