注冊(cè)稅務(wù)師章節(jié)練習(xí)(2020.05.15)

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7.問(wèn)答題

某食品生產(chǎn)公司在市區(qū)有多處房產(chǎn)閑置,2014年10月對(duì)以下房產(chǎn)進(jìn)行處置:
(1)將一棟宿舍樓以3000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè),該宿舍樓是2004年自行建造,當(dāng)月支付地價(jià)款600萬(wàn)元,入賬價(jià)值1800萬(wàn)元,已經(jīng)計(jì)提折舊810萬(wàn)元,經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為3000萬(wàn)元,成新率為六成。(2)將一處舊倉(cāng)庫(kù)以5000萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給某物流公司,該倉(cāng)庫(kù)為2007年5月購(gòu)置,不能取得評(píng)估價(jià)格,但能提供購(gòu)房發(fā)票,發(fā)票所載金額為2800萬(wàn)元,購(gòu)房時(shí)繳納契稅112萬(wàn)元,并能提供契稅完稅憑證。
(3)因城市實(shí)施規(guī)劃的需要,自行將位于規(guī)劃區(qū)的一處舊廠房轉(zhuǎn)讓給政府,取得收入1900萬(wàn)元,該廠房為2008年購(gòu)入,經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為2300萬(wàn)元,成新率為八成。(以上業(yè)務(wù)均簽訂了不動(dòng)產(chǎn)銷售合同)
根據(jù)以上資料,回答下列問(wèn)題:
(1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目合計(jì)金額。
(2)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納的土地增值稅。
(3)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅允許扣除的稅金。
(4)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目合計(jì)金額。
(5)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納的土地增值稅。
(6)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納的土地增值稅。

參考答案:(1)扣除項(xiàng)目=600+3000×60%+3000×5%×(1+7%+3%)+3000×0.05%=2566.5(萬(wàn)元)...