營(yíng)改增知識(shí)考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)改增章節(jié)練習(xí)(2018.03.25)

來(lái)源：考試資料網(wǎng)

1.問(wèn)答題先票后款模式下，如果客戶拖欠工程款，多繳的銷項(xiàng)稅是否可以退回？

參考答案：這個(gè)涉及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的問(wèn)題。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。收訖銷售款項(xiàng)，是...

2 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，可向（）主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票。

3 一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，收到預(yù)售款10萬(wàn)元，若采用一般計(jì)稅方法，應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬(wàn)元。

4.問(wèn)答題施工方與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，供應(yīng)商將增值稅專用發(fā)票開(kāi)具給施工方，但業(yè)主單位為了保證資金的專款專用，要求由業(yè)主單位支付采購(gòu)款，是否可行？

參考答案：不可行。違反了國(guó)家稅務(wù)總局[2014]39號(hào)公告第二條，即“納稅人向受票方收取所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者...

5 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)交稅款。

6.問(wèn)答題車(chē)輛加油如何取得增值稅專用發(fā)票？

參考答案：按現(xiàn)行稅收政策，只有使用加油卡或加油憑證才能在使用后從油品銷售單位取得增值稅專用發(fā)票，直接用現(xiàn)金加油無(wú)法取得增值稅專用發(fā)...

7.問(wèn)答題未按規(guī)定取得發(fā)票主要有那幾種？

參考答案：主要有假發(fā)票、三方發(fā)票、虛開(kāi)發(fā)票等三種。假發(fā)票只要是非主觀故意去取得，一般是可以避免的，因?yàn)榘l(fā)票審核人員在取得增值稅專用...

8.問(wèn)答題現(xiàn)金支付購(gòu)貨款是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

現(xiàn)行增值稅政策沒(méi)有規(guī)定現(xiàn)金支付貨款不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，所以可以抵扣。

9.問(wèn)答題施工方收到的開(kāi)工保證金與支付的履約保證金如何進(jìn)行財(cái)務(wù)與稅務(wù)處理？

參考答案：施工方按合同約定收取的開(kāi)工保證金應(yīng)作為預(yù)收工程款對(duì)待，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票申報(bào)納稅；施工方按合同約定支付給業(yè)主單位的履約保證金...

10.問(wèn)答題增值稅專用發(fā)票的抵扣時(shí)限是如何規(guī)定的？

參考答案：國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅函[2009]617號(hào)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物...