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稅務(wù)考試

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營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增問答題每日一練(2019.05.05)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題同一法人分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行材料（設(shè)備）調(diào)撥，是否需要納稅？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)有兩個以上分支機(jī)構(gòu)并且進(jìn)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送到另一個機(jī)構(gòu)...

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2.問答題增值稅進(jìn)項稅額是否有留抵期限？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額，當(dāng)期...

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3.問答題既用于增值稅應(yīng)稅項目又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目的進(jìn)項稅額，可否從銷項稅額中抵扣？

參考答案：適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額，按照下列公式計算不得抵扣...

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4.問答題施工方收到的開工保證金與支付的履約保證金如何進(jìn)行財務(wù)與稅務(wù)處理？

參考答案：施工方按合同約定收取的開工保證金應(yīng)作為預(yù)收工程款對待，按規(guī)定開具發(fā)票申報納稅；施工方按合同約定支付給業(yè)主單位的履約保證金...

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5.問答題增值稅專用發(fā)票丟失后如何補(bǔ)救？

參考答案：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷...

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