遼寧住院醫(yī)師口腔科章節(jié)練習(xí)(2018.03.19)

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1 某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2012年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的2011年度虧損額為100萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

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2 自2008年1月1日起，企業(yè)為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在不超過(guò)（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。

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3 某企業(yè)2013年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，全年已預(yù)繳稅款50萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)在我國(guó)適用的企業(yè)所得稅稅率是25％，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為（）萬(wàn)元。

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4 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法定折舊年限的（）。

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5.判斷題軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。（）

參考答案：對(duì)

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6 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

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7 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有（）。

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8 下列各項(xiàng)中，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（）。

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9 某白酒生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，自有資金不足，于2013年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆，金額3000萬(wàn)元，貸款年利率是4．2％，2013年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè)，12月31日房屋交付使用，則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

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10 某居民企業(yè)2010年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬(wàn)元，其中實(shí)際發(fā)生的已計(jì)入成本、費(fèi)用中的殘疾職工工資為100萬(wàn)元。假設(shè)除此之外無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2010年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬(wàn)元。

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