營改增知識考試建筑業(yè)房地產業(yè)營改增章節(jié)練習(2018.02.16)

來源：考試資料網

1.問答題哪些納稅人可以代開增值稅專用發(fā)票？

參考答案：只有已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務或者提供應稅服務，只能代開增值稅普通發(fā)票，而不能代開...

2.問答題增值稅進項稅額是否有留抵期限？

參考答案：根據《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，當期...

3 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款項后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。

4.問答題車輛加油如何取得增值稅專用發(fā)票？

參考答案：按現行稅收政策，只有使用加油卡或加油憑證才能在使用后從油品銷售單位取得增值稅專用發(fā)票，直接用現金加油無法取得增值稅專用發(fā)...

5.問答題增值稅專用發(fā)票的抵扣時限是如何規(guī)定的？

參考答案：國家稅務總局國稅函[2009]617號規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物...

6 納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為（）

7 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向（）主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

8.問答題施工方與供應商簽訂采購合同，供應商將增值稅專用發(fā)票開具給施工方，但業(yè)主單位為了保證資金的?？顚Ｓ?，要求由業(yè)主單位支付采購款，是否可行？

參考答案：不可行。違反了國家稅務總局[2014]39號公告第二條，即“納稅人向受票方收取所銷售貨物、所提供應稅勞務或者...

9.問答題“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？

參考答案：不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...

10.問答題增值稅專用發(fā)票逾期認證如何辦？

參考答案：國家稅務總局2011年第50號公告規(guī)定，對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務...