營改增知識考試建筑業(yè)房地產業(yè)營改增章節(jié)練習(2018.01.20)

來源：考試資料網

1.問答題增值稅專用發(fā)票的抵扣時限是如何規(guī)定的？

參考答案：國家稅務總局國稅函[2009]617號規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物...

2 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款項后的余額，按照（）的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款。

3 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇使用簡易計稅方法計稅的，應以取得全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。

4.問答題“三流合一”中的資金流不一致一定就不能抵扣嗎？

參考答案：不一定，有四種特殊情況，詳見下列四個文件：國稅發(fā)[1998]137號、國稅函[2002]525號、國稅函[2002]80...

5.問答題已取得進項發(fā)票，貨物已入庫或使用，但尚未支付貨款，是否可以抵扣進項稅額？

現(xiàn)行增值稅政策沒有規(guī)定未支付貨款不能抵扣進項，所以可以抵扣。

6 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向（）主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

7.問答題先票后款模式下，如果客戶拖欠工程款，多繳的銷項稅是否可以退回？

參考答案：這個涉及納稅義務發(fā)生時間的問題。增值稅納稅義務發(fā)生時間一般為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。收訖銷售款項，是...

8.問答題哪些納稅人可以代開增值稅專用發(fā)票？

參考答案：只有已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人才能代開專票，個人銷售貨物、提供勞務或者提供應稅服務，只能代開增值稅普通發(fā)票，而不能代開...

9.問答題增值稅專用發(fā)票逾期認證如何辦？

參考答案：國家稅務總局2011年第50號公告規(guī)定，對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經主管稅務...

10.問答題同一法人分支機構之間進行材料（設備）調撥，是否需要納稅？

參考答案：根據《增值稅暫行條例實施細則》的相關規(guī)定，設有兩個以上分支機構并且進行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到另一個機構...