甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項專利技術(shù)，售價50萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準(zhǔn)備。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。
（4）出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產(chǎn)使用壽命不確定。
（6）除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年營業(yè)利潤為5000萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。
（8）年末將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
（9）年末按照凈利潤10％提取法定盈余公積，按照凈利潤20％發(fā)放現(xiàn)金股利。
（10）年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項專利技術(shù)，售價50萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準(zhǔn)備。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。
（4）出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產(chǎn)使用壽命不確定。
（6）除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年營業(yè)利潤為5000萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。
（8）年末將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
（9）年末按照凈利潤10％提取法定盈余公積，按照凈利潤20％發(fā)放現(xiàn)金股利。
（10）年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項專利技術(shù)，售價50萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準(zhǔn)備。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。
（4）出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產(chǎn)使用壽命不確定。
（6）除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年營業(yè)利潤為5000萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。
（8）年末將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
（9）年末按照凈利潤10％提取法定盈余公積，按照凈利潤20％發(fā)放現(xiàn)金股利。
（10）年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

甲有限責(zé)任公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）經(jīng)批準(zhǔn)，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價值為3500萬元（與公允價值相符），增值稅稅額為595萬元；同時甲公司增加實收資本2000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
（2）出售一項專利技術(shù)，售價50萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本100萬元，累計攤銷額40萬元，未計提減值準(zhǔn)備。
（3）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。
（4）出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬元。
（5）年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產(chǎn)使用壽命不確定。
（6）除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，甲公司當(dāng)年營業(yè)利潤為5000萬元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項目，也未發(fā)生遞延所得稅，所得稅稅率為25％。
（7）確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。
（8）年末將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
（9）年末按照凈利潤10％提取法定盈余公積，按照凈利潤20％發(fā)放現(xiàn)金股利。
（10）年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

甲有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用17％的增值稅稅率，售價中不含增值稅。商品銷售時，同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月甲有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
（1）本月銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元，增值稅稅額51萬元，款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
（2）本月銷售原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元，增值稅稅額8.5萬元，該批材料成本30萬元?？铐椧呀?jīng)收到。
（3）無法支付的應(yīng)付賬款15萬元。
（4）12月31日，持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。
（5）12月31日，計提壞賬準(zhǔn)備2萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備1萬元。
（6）本月計提職工工資125.5萬元，其中生產(chǎn)工人工資80萬元，車間管理人員工資10萬元，行政管理人員工資9萬元，銷售人員工資25萬元，財務(wù)人員工資1.5萬元。
（7）該公司適用的所得稅稅率為25％。假定2017年應(yīng)納稅所得額為400萬元。
2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬元，年末余額為15萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬元，年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。