甲有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為一家從事機(jī)械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬(wàn)元,其中實(shí)收資本4000萬(wàn)元、資本公積400萬(wàn)元、盈余公積800萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)經(jīng)批準(zhǔn),甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)并交付使用,合同約定的價(jià)值為3500萬(wàn)元(與公允價(jià)值相符),增值稅稅額為595萬(wàn)元;同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本2000萬(wàn)元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)出售一項(xiàng)專利技術(shù),售價(jià)50萬(wàn)元,款項(xiàng)存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該項(xiàng)專利技術(shù)實(shí)際成本100萬(wàn)元,累計(jì)攤銷額40萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬(wàn)元。
(4)出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬(wàn)元。
(5)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無(wú)形資產(chǎn),該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為200萬(wàn)元。該無(wú)形資產(chǎn)使用壽命不確定。
(6)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為5000萬(wàn)元。假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,也未發(fā)生遞延所得稅,所得稅稅率為25%。
(7)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。
(8)年末將“本年利潤(rùn)”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
(9)年末按照凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積,按照凈利潤(rùn)20%發(fā)放現(xiàn)金股利。
(10)年末將“利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積”“利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)。
A.2798.75
B.2859.12
C.2800
D.2850
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甲有限責(zé)任公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價(jià)中不含增值稅。商品銷售時(shí),同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月甲有限責(zé)任公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)本月銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)300萬(wàn)元,增值稅稅額51萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。該批商品的實(shí)際成本為240萬(wàn)元。
(2)本月銷售原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)50萬(wàn)元,增值稅稅額8.5萬(wàn)元,該批材料成本30萬(wàn)元??铐?xiàng)已經(jīng)收到。
(3)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款15萬(wàn)元。
(4)12月31日,持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升12萬(wàn)元。
(5)12月31日,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1萬(wàn)元。
(6)本月計(jì)提職工工資125.5萬(wàn)元,其中生產(chǎn)工人工資80萬(wàn)元,車間管理人員工資10萬(wàn)元,行政管理人員工資9萬(wàn)元,銷售人員工資25萬(wàn)元,財(cái)務(wù)人員工資1.5萬(wàn)元。
(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2017年應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元。
2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬(wàn)元,年末余額為15萬(wàn)元;遞延所得稅負(fù)債年初余額為3萬(wàn)元,年末余額為8萬(wàn)元。假定按年確定所得稅費(fèi)用。
A.應(yīng)交所得稅100萬(wàn)元
B.遞延所得稅-5萬(wàn)元
C.所得稅費(fèi)用95萬(wàn)元
D.所得稅費(fèi)用100萬(wàn)元
最新試題
下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中,根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列的是()
用收入或者費(fèi)用支出的術(shù)語(yǔ)來(lái)解釋公司利潤(rùn)、收入或者收益是如何產(chǎn)生的報(bào)表是().
某境內(nèi)上市企業(yè)2019年12月31日“在建工程”科目余額為1000萬(wàn)元,“固定資產(chǎn)清理”科目余額為300萬(wàn)元,“工程物資”科目余額為50萬(wàn)元。該企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)責(zé)表“在建工程”的項(xiàng)目金額為()萬(wàn)元。
營(yíng)業(yè)稅金及附加跟營(yíng)業(yè)有關(guān),超過(guò)25%的廣告費(fèi)用不能扣。
長(zhǎng)期借款項(xiàng)目期末余額的列報(bào)金額為()
煙具有危害性,所以要收消費(fèi)稅。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)根據(jù)相關(guān)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是()
則2018年12月31日,甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目“期末余額”的列報(bào)金額為()
最基本的會(huì)計(jì)原則是()。
在以下會(huì)計(jì)假設(shè)中錯(cuò)誤的是()。