某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，年度已核銷手冊的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進(jìn)料手冊B06094151111，其計(jì)劃進(jìn)口為100萬美元，計(jì)劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)：一筆為60萬元（FOB），3月份單證收齊且信息齊全，4月份收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；另一筆為150萬元（FOB），3月份單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊也未收匯，4月份出口貨物報(bào)關(guān)單信息收齊；4月份發(fā)生一筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，出口額為80萬元（FOB），當(dāng)月單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊，當(dāng)月收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證；以上三筆出口貨物會(huì)計(jì)在當(dāng)期均按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)均申報(bào)了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元，結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元。該企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元。

深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當(dāng)月報(bào)關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價(jià)格60萬元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬元（FOB）單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當(dāng)期按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)進(jìn)行了增值稅納稅與免抵退稅申報(bào)，并在當(dāng)年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。

深圳市某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人（非出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)），取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退（免）稅認(rèn)定資格，符合出口退（免）稅的各類條件。2014年3月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額170000元，銷項(xiàng)稅額85000元，上月結(jié)轉(zhuǎn)留抵稅額87000元。當(dāng)月報(bào)關(guān)出口兩筆貨物，一筆折合人民幣價(jià)格60萬元（FOB）單證收齊且信息齊全，另一筆為150萬元（FOB）單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊。以上兩筆出口貨物在當(dāng)期按照會(huì)計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在4月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)進(jìn)行了增值稅納稅與免抵退稅申報(bào)，并在當(dāng)年的12月收到了兩筆出口貨物的貨款，通過銀行辦理了收匯手續(xù)。已知出口貨物退稅率為13%，征稅率為17%。