問答題某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人(屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)),取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退(免)稅認(rèn)定資格,符合出口退(免)稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù),年度已核銷手冊的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進(jìn)料手冊B06094151111,其計(jì)劃進(jìn)口為100萬美元,計(jì)劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù):一筆為60萬元(FOB),3月份單證收齊且信息齊全,4月份收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;另一筆為150萬元(FOB),3月份單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊也未收匯,4月份出口貨物報(bào)關(guān)單信息收齊;4月份發(fā)生一筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù),出口額為80萬元(FOB),當(dāng)月單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊,當(dāng)月收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;以上三筆出口貨物會計(jì)在當(dāng)期均按照會計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)均申報(bào)了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%,征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元,結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元。該企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元。計(jì)算該月份免抵退稅額和當(dāng)期不得免征和抵扣額。

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1.問答題

某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人(屬于出口收匯重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)),取得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)與出口退(免)稅認(rèn)定資格,符合出口退(免)稅的各類條件。該企業(yè)2014年開始開展進(jìn)料加工業(yè)務(wù),年度已核銷手冊的加權(quán)平均實(shí)際分配率為60%。2015年又在海關(guān)取得了加工貿(mào)易進(jìn)料手冊B06094151111,其計(jì)劃進(jìn)口為100萬美元,計(jì)劃出口為200萬美元。2月發(fā)生兩筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù):一筆為60萬元(FOB),3月份單證收齊且信息齊全,4月份收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;另一筆為150萬元(FOB),3月份單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊也未收匯,4月份出口貨物報(bào)關(guān)單信息收齊;4月份發(fā)生一筆進(jìn)料加工業(yè)務(wù),出口額為80萬元(FOB),當(dāng)月單證收齊但出口貨物報(bào)關(guān)單信息不齊,當(dāng)月收到國外貨款在銀行辦理了收匯手續(xù)取得了收匯憑證;以上三筆出口貨物會計(jì)在當(dāng)期均按照會計(jì)規(guī)定做了外銷收入。在3、4、5月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)該企業(yè)均申報(bào)了增值稅納稅和免抵退稅。出口貨物退稅率為13%,征稅率為17%。已知該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元,結(jié)轉(zhuǎn)上月留抵稅額87000元。該企業(yè)3月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元。該企業(yè)4月份進(jìn)項(xiàng)稅額170000元,銷項(xiàng)稅額85000元。

請問該企業(yè)在幾月份增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)的免抵退稅大于0。

最新試題

外貿(mào)企業(yè)適用退(免)稅政策的出口貨物在增值稅納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)將該銷售額填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表的()欄。

題型:單項(xiàng)選擇題

適用啟運(yùn)港退稅政策的出口貨物需由符合條件的運(yùn)輸企業(yè)承運(yùn),運(yùn)輸企業(yè)為在海關(guān)的信用等級為一般信用企業(yè)或認(rèn)證企業(yè),并且納稅信用級別為()及以上的航運(yùn)企業(yè)。

題型:單項(xiàng)選擇題

某公司2016年6月聲明放棄適用退(免)稅政策,選擇適用免稅政策,至2019年6月1日期滿36個(gè)月后,恢復(fù)適用退(免)稅政策。由于2018年和2019年國家多次調(diào)整稅率和退稅率,該公司出口商品均在調(diào)整范圍內(nèi),按照現(xiàn)行規(guī)定,該企業(yè)2020年4月10日向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明對全部出口貨物勞務(wù)恢復(fù)適用出口退(免)稅政策,可以恢復(fù)的最早時(shí)間是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

適用啟運(yùn)港退稅政策的經(jīng)停港有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2022年4月10日,甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓2017年8月5日購置的舊房,已取得的增值稅普通發(fā)票載明:金額1,000萬元、稅額50萬元。未取得評估價(jià)格。甲企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)其可扣除的金額為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

離境退稅代理機(jī)構(gòu)選定后,省稅務(wù)局應(yīng)與選定的退稅代理機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)協(xié)議,服務(wù)期限為()年。

題型:單項(xiàng)選擇題

實(shí)行先退后核的交通工具或機(jī)器設(shè)備需在報(bào)關(guān)出口之日起()個(gè)月內(nèi),按《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年24號)第四條規(guī)定收齊有關(guān)單證,申報(bào)免抵退稅,辦理已退(免)稅的核銷。

題型:單項(xiàng)選擇題

跨境應(yīng)稅服務(wù)所稱完全在境外消費(fèi),是指服務(wù)的實(shí)際接受方在境外,且與境內(nèi)的()無關(guān)。

題型:多項(xiàng)選擇題

進(jìn)料加工業(yè)務(wù)中保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格為()

題型:單項(xiàng)選擇題

綜服企業(yè)對年度內(nèi)委托代辦退稅稅額超過100萬元的生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行出口貨物的貿(mào)易真實(shí)性核查的,每戶委托代辦退稅的生產(chǎn)企業(yè)核查覆蓋率不應(yīng)低于其代辦退稅業(yè)務(wù)的(),對有關(guān)核查情況應(yīng)有完備記錄和留存相關(guān)資料。

題型:單項(xiàng)選擇題