問答題大眾制造公司材料消耗較大,平時庫存數(shù)量較多。注冊會計師李洪對該公司2010年度財務(wù)報表進(jìn)行審計時,非常關(guān)心該公司材料內(nèi)部控制情況。在對材料內(nèi)部控制情況進(jìn)行調(diào)查時,注冊會計師發(fā)現(xiàn)以下情況:
(1)采購部根據(jù)使用部門或倉庫提交的請購單,與供應(yīng)商簽訂采購合同(零星采購除外);
(2)由倉庫驗(yàn)收到貨的材料,并填制收貨單一式二份,一份留存,一分交財務(wù)部;
(3)財務(wù)部會計員將收貨單和采購發(fā)票進(jìn)行核對,并據(jù)以登記購貨和應(yīng)付賬款明細(xì)賬;
(4)由會計員開具付款通知單,后附收料及發(fā)票等有關(guān)資料,交出納付款;
(5)材料由倉庫保管員保管和登記明細(xì)賬;
(6)各使用部門有材料的消耗額度,領(lǐng)用物品時填制領(lǐng)用單一式二份,一份留存,另一份倉庫留存;
(7)倉庫發(fā)貨后,在使用部門賬冊中進(jìn)行登記,并于月底將各部門領(lǐng)用的材料編制匯總表,向財務(wù)部報送;
(8)倉庫與使用部門和財務(wù)部對材料使用、結(jié)余情況不定期核對。根據(jù)大眾制造公司材料內(nèi)部控制存在的問題,請列出改善內(nèi)部控制建議的內(nèi)容。
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4.多項(xiàng)選擇題審計意見的基本類型有()。
A.無保留意見
B.保留意見
C.無法表示意見
D.不確定意見
E.否定意見
5.多項(xiàng)選擇題控制測試程序包括()。
A.觀察
B.計算
C.檢查
D.詢問
E.重新執(zhí)行
最新試題
簡述審計證據(jù)的性質(zhì)。
題型:問答題
鑒證業(yè)務(wù),按照提供的保證程度不同可分為()。
題型:多項(xiàng)選擇題
內(nèi)部審計與注冊會計師審計的一致性,主要表現(xiàn)在()。
題型:多項(xiàng)選擇題
總體審計策略
題型:名詞解釋
如果被審計單位存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、價值差異較大,注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用()。
題型:單項(xiàng)選擇題
政府審計隸屬于議會的國家有()。
題型:多項(xiàng)選擇題
如果注冊會計師認(rèn)為利潤表可接受的重要性水平為50000元,而資產(chǎn)負(fù)債表可接受的重要性水平為100000元,則財務(wù)報表層次的重要性水平應(yīng)為()。
題型:單項(xiàng)選擇題
鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指()。
題型:單項(xiàng)選擇題
下列做法中,屬于被審計單位的錯誤而非舞弊的是()。
題型:單項(xiàng)選擇題
下列職務(wù)中,不屬于不相容職務(wù)的是()。
題型:單項(xiàng)選擇題