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應收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務或讓渡資產使用權而收到的商業(yè)匯票。按其承兌人的不同,可以分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。
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企業(yè)與銀行賬戶的核對表面上屬于賬賬核對,實際上是賬實核對。
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為了及時掌握銀行存款的收支和結存情況,企業(yè)須按照開戶銀行和存款種類等,分別設置“銀行存款日記賬”。
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企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款和存出投資款等也在“銀行存款”賬戶核算。
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銀行存款的核算包括序時核算和總分類核算,序時核算即設立并登記“銀行存款日記賬”。
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企業(yè)可在基本存款賬戶以外的其他銀行的一個營業(yè)機構開立一個一般存款賬戶,不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。
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一般存款賬戶可以辦理轉賬結算,也可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。
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一個企業(yè)只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構開立一個一般存款賬戶。
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企業(yè)的工資、獎金等現(xiàn)金的支取,只能通過一般存款賬戶辦理。
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基本存款賬戶是企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付業(yè)務的賬戶。
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根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》規(guī)定,企業(yè)銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
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