多項選擇題如果審計范圍受到限制，注冊會計師已執(zhí)行的有限程序使其認為內部控制存在重大缺陷，擬出具無法表示意見的審計報告時，審計報告應當包括下列內容（）

A.重大缺陷的定義
B.對識別出的重大缺陷的描述，該描述應當包括重大缺陷的性質
C.描述應當包括以及重大缺陷在存在期間對企業(yè)編制的財務報表產生的實際和潛在影響
D.描述應當包括對注冊會計師編制的內部控制審計報告產生的實際和潛在影響


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1.多項選擇題內部控制無論如何有效，都只能為企業(yè)實現(xiàn)控制目標提供合理保證。內部控制實現(xiàn)目標的可能性受其固有限制的影響，包括（）

A.在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效
B.控制的運行無效
C.控制可能由于兩個或更多的人員進行串通舞弊或管理層不當?shù)亓桉{于內部控制之上而被規(guī)避
D.在設計和執(zhí)行控制時，如果存在選擇執(zhí)行的控制以及選擇承擔的風險，管理層在確定控制的性質和范圍時需要作出主觀判斷

2.多項選擇題注冊會計師應當考慮在內部控制審計報告中增加強調事項段的情形包括（）

A.如果發(fā)現(xiàn)某項或某些控制對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、法規(guī)遵循、經(jīng)營的效率效果等控制目標的實現(xiàn)有重大不利影響
B.如果認為內部控制存在一項或多項重大缺陷
C.如果確定企業(yè)內部控制評價報告對要素的列報不完整或不恰當
D.如果注冊會計師知悉在基準H并不存在、但在期后期間發(fā)生的事項，且這類期后事項對內部控制有重大影響

3.多項選擇題注冊會計師應當測試控制的有效性，下列因素影響與某項控制相關的風險（）

A.相關賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報
B.該項控制的性質及其執(zhí)行頻率
C.以前審計所執(zhí)行的審計程序的性質、時問安排和范圍
D.該項控制是人工控制還是自動化控制因素

4.多項選擇題制定總體審計策略的過程有助于注冊會計師結合風險評估程序的結果確定下列事項是（）

A.向具體審計領域分配資源的類別和數(shù)量
B.何時分配這些資源
C.預期何時召開項目組預備會和總結會
D.重要性、風險等與確定內部控制市人缺陷相關的因素

5.單項選擇題下列各項中，與控制缺陷嚴重程度無關的是（）

A.控制缺陷已經(jīng)導致財務信息發(fā)生的錯報金額或性質
B.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正列報發(fā)生錯報的可能性高低
C.控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正賬戶發(fā)生錯報的可能性大小
D.因一項或多項控制缺陷導致的潛在錯報的金額大小