問(wèn)答題

張某投資開(kāi)辦了甲、乙兩個(gè)企業(yè),均為個(gè)人獨(dú)資性質(zhì),均建賬建制,賬冊(cè)齊全,實(shí)行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元;乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)取得商品銷售收入180萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。
(2)全年實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元。
(3)繳納增值稅41萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加4.1萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用56萬(wàn)元,其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、繳納個(gè)體工商協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)0.5萬(wàn)元。
(5)當(dāng)年向某單位借入資金10萬(wàn)元,全年支付利息費(fèi)用1萬(wàn)元,同期、同類銀行貸款年利率為4.8%。
(6)全年已計(jì)入成本費(fèi)用的雇員實(shí)發(fā)工資24萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)3.72萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.84萬(wàn)元。投資者個(gè)人每月領(lǐng)取工資5500元,全年共開(kāi)支工資6.6萬(wàn)元,計(jì)入管理費(fèi)用。
(7)年中一輛小貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍被損壞,扣除已提折舊費(fèi),損失為4.5萬(wàn)元.年底取得保險(xiǎn)公司賠償款2.5萬(wàn)元。
(8)以乙企業(yè)名義對(duì)外投資,年底分得投資收益3萬(wàn)元。
(9)通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T對(duì)貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。
張某自行計(jì)算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下:
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5=-7.6(萬(wàn)元)
合并甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為5萬(wàn)元,仍虧損2.6萬(wàn)元,不需要繳納個(gè)人所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

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1.問(wèn)答題

張某投資開(kāi)辦了甲、乙兩個(gè)企業(yè),均為個(gè)人獨(dú)資性質(zhì),均建賬建制,賬冊(cè)齊全,實(shí)行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元;乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:
(1)取得商品銷售收入180萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。
(2)全年實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元。
(3)繳納增值稅41萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加4.1萬(wàn)元。
(4)發(fā)生管理費(fèi)用56萬(wàn)元,其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、繳納個(gè)體工商協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)0.5萬(wàn)元。
(5)當(dāng)年向某單位借入資金10萬(wàn)元,全年支付利息費(fèi)用1萬(wàn)元,同期、同類銀行貸款年利率為4.8%。
(6)全年已計(jì)入成本費(fèi)用的雇員實(shí)發(fā)工資24萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0.6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)3.72萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0.84萬(wàn)元。投資者個(gè)人每月領(lǐng)取工資5500元,全年共開(kāi)支工資6.6萬(wàn)元,計(jì)入管理費(fèi)用。
(7)年中一輛小貨車在運(yùn)輸途中發(fā)生車禍被損壞,扣除已提折舊費(fèi),損失為4.5萬(wàn)元.年底取得保險(xiǎn)公司賠償款2.5萬(wàn)元。
(8)以乙企業(yè)名義對(duì)外投資,年底分得投資收益3萬(wàn)元。
(9)通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T對(duì)貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。
張某自行計(jì)算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下:
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4.1-56-1-4.5+3-5=-7.6(萬(wàn)元)
合并甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為5萬(wàn)元,仍虧損2.6萬(wàn)元,不需要繳納個(gè)人所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算張某2017年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅總額。
3.多項(xiàng)選擇題某出版社要出版作家的一本小說(shuō),由作家提供書稿,然后出版社委托翻譯人員進(jìn)行翻譯,整理成中英文對(duì)照版以出版發(fā)行,出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定,小說(shuō)出版后作者、譯者都署名,出版社支付給作者10萬(wàn)元,支付給譯者2萬(wàn)元,則下列說(shuō)法正確的有()。

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
D.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元

4.多項(xiàng)選擇題下列稅務(wù)處理中,符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有()。

A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利,允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

5.多項(xiàng)選擇題根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定,下列說(shuō)法正確的有()。

A.雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng),都應(yīng)該單獨(dú)作為1個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B.在轉(zhuǎn)讓可公開(kāi)交易期權(quán)的情況下,員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的,取得的股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入,按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅
C.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金,免征個(gè)人所得稅
D.單位為職工個(gè)人購(gòu)買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),在辦理投保手續(xù)時(shí),應(yīng)作為個(gè)人的“工資、薪金所得”項(xiàng)目,按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅