某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元，取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元（其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元（其中含廣告費1320萬元，業(yè)務宣傳費260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務費用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運費成本18．6萬元．運輸服務系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15％。
其他相關資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元，取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元（其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元（其中含廣告費1320萬元，業(yè)務宣傳費260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務費用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運費成本18．6萬元．運輸服務系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15％。
其他相關資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元，取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元（其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元（其中含廣告費1320萬元，業(yè)務宣傳費260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務費用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運費成本18．6萬元．運輸服務系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15％。
其他相關資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)共有固定資產(chǎn)價值18000萬元（其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)原值為12000萬元），生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。假定2017年發(fā)生以下業(yè)務：
（1）全年生產(chǎn)兩輪摩托車200000輛，每輛生產(chǎn)成本0．28萬元、市場不含稅銷售價0．46萬元。全年銷售兩輪摩托車190000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨，運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票。
（2）全年生產(chǎn)三輪摩托車30000輛，每輛生產(chǎn)成本0．22萬元、市場不含稅銷售價0．36萬元。全年銷售三輪摩托車28000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入10080萬元。
（3）全年外購原材料，簽訂的購貨合同記載支付材料價款合計35000萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額5950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用110萬元，取得運輸公司開具的運費增值稅專用發(fā)票。
（4）全年發(fā)生管理費用11000萬元（其中含業(yè)務招待費用900萬元，新技術研究開發(fā)費用1280萬元，支付其他企業(yè)管理費23萬元）。
（5）全年發(fā)生銷售費用7600萬元（其中含廣告費1320萬元，業(yè)務宣傳費260萬元）。
（6）全年發(fā)生財務費用2100萬元（含銀行罰息12．3萬元）。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出3600萬元（其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元；因管理不善庫存原材料損失618．6萬元，其中含運費成本18．6萬元．運輸服務系增值稅一般納稅人的運輸企業(yè)提供）。
（8）6月10日，取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬元，已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15％。
（9）8月20日，取得某代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額30萬元、增值稅5．1萬元。
（10）10月6日，吸收合并乙摩托車零部件股份公司，合并時乙公司全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時甲企業(yè)支付乙公司股東的非股權支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇按此方法處理。
（11）12月20日，取得到期的國債利息收入90萬元（假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6％）；取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元，已知該股息收入在境外承擔的所得稅總稅負為15％。
其他相關資料：假定該企業(yè)適用增值稅稅率17％；兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10％；印花稅稅率如下：購銷合同0．3‰，運輸合同0．5‰，借款合同0．05‰；
計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20％；城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元；企業(yè)所得稅稅率25％。
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某居民企業(yè)是設在西部地區(qū)的國家鼓勵類企業(yè)，在境外A、B兩國分別設有分支機構，2015年和2016年發(fā)生以下經(jīng)濟事項：
（1）2015年境內所得500萬元，在A國的分支機構取得生產(chǎn)經(jīng)營所得120萬元，A國公司所得稅稅率為40％；在A國取得特許權使用費所得30萬元，A國預提所得稅稅率20％；從B國分支機構分回利潤40萬元，已在B國納稅12萬元。
（2）2016年境內所得650萬元，從A國分回股息紅利32萬元（已在A國繳納20％的預提所得稅），B國分支機構當年出現(xiàn)經(jīng)營虧損25萬元。
要求：分別計算2015年和2016年該企業(yè)匯總繳納的企業(yè)所得稅。