問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務宣傳費用800萬元;發(fā)生財務費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設立了三個全資子公司,其中在A國設立了甲、乙兩個公司,在B國設立了丙公司。甲公司應納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設甲、丙公司稅后利潤當年全部匯回。

計算2017年境內(nèi)、外所得的應納所得稅額。

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1.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務宣傳費用800萬元;發(fā)生財務費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設立了三個全資子公司,其中在A國設立了甲、乙兩個公司,在B國設立了丙公司。甲公司應納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設甲、丙公司稅后利潤當年全部匯回。

計算2017年境內(nèi)應納稅所得額。
2.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務宣傳費用800萬元;發(fā)生財務費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設立了三個全資子公司,其中在A國設立了甲、乙兩個公司,在B國設立了丙公司。甲公司應納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設甲、丙公司稅后利潤當年全部匯回。

計算應納稅所得額時準予扣除的財務費用。
3.問答題

某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人(居民企業(yè)),2017年度相關經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息收入240萬元(其中國債利息收入30萬元);應扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護建設稅及教育費附加60萬元。
(2)發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費用和業(yè)務宣傳費用800萬元;發(fā)生財務費用200萬元,其中支付向其他企業(yè)(非關聯(lián)企業(yè))借款2000萬元一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為5%);發(fā)生管理費用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實際支出的研究開發(fā)費用400萬元。
(3)2015年度、2016年度經(jīng)稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。
(4)2017年在A、B兩國分別設立了三個全資子公司,其中在A國設立了甲、乙兩個公司,在B國設立了丙公司。甲公司應納稅所得額折合人民幣781萬元,乙公司應納稅所得額折合人民幣一213萬元,丙公司應納稅所得額折合人民幣355萬元。甲公司在A國按30%的所得稅稅率繳納了所得稅;丙公司在B國按24%的稅率繳納了所得稅。假設甲、丙公司稅后利潤當年全部匯回。

計算應納稅所得額時準予扣除的銷售費用。
4.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,職工人數(shù)年均70人,資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)年初庫存外購已稅煙絲10噸,每噸單價0.8萬元,共計金額8萬元;當年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸,每噸不含稅單價0.8萬元,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元,煙絲全部驗收入庫;采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)當年生產(chǎn)領用煙絲45萬元;銷售120標準箱卷煙給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額300萬元,增值稅額51萬元;直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(3)當年卷煙銷售成本共計為80萬元;財務費用5萬元。
(4)發(fā)生管理費用8萬元(管理費用中含業(yè)務招待費4萬元)。
(5)銷售費用10萬元(含廣告費8萬元)。
(6)計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37.5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下:計提工會經(jīng)費3萬元,已取得專用收據(jù);計提福利費30萬元,實際發(fā)生28萬元;計提教育經(jīng)費4.5萬元,實際發(fā)生3萬元。
(7)營業(yè)外支出20萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
(8)“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元(子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
(9)2016年度尚有未彌補的虧損19.61萬元。
(其他相關資料:煙絲消費稅稅率30%;卷煙消費稅稅率56%,每標準箱定額征收消費稅150元)
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)匯算清繳應繳納的企業(yè)所得稅額。
5.問答題

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,職工人數(shù)年均70人,資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況為:
(1)年初庫存外購已稅煙絲10噸,每噸單價0.8萬元,共計金額8萬元;當年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸,每噸不含稅單價0.8萬元,取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票,以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6.8萬元,煙絲全部驗收入庫;采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元,取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
(2)當年生產(chǎn)領用煙絲45萬元;銷售120標準箱卷煙給某大型商場,向購買方開具了增值稅專用發(fā)票,取得銷售金額300萬元,增值稅額51萬元;直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人,開具普通發(fā)票,取得銷售收入23.4萬元。
(3)當年卷煙銷售成本共計為80萬元;財務費用5萬元。
(4)發(fā)生管理費用8萬元(管理費用中含業(yè)務招待費4萬元)。
(5)銷售費用10萬元(含廣告費8萬元)。
(6)計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37.5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下:計提工會經(jīng)費3萬元,已取得專用收據(jù);計提福利費30萬元,實際發(fā)生28萬元;計提教育經(jīng)費4.5萬元,實際發(fā)生3萬元。
(7)營業(yè)外支出20萬元,其中被工商部門行政罰款6萬元,向本廠困難職工直接捐贈4萬元,通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
(8)“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元(子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%)。
(9)2016年度尚有未彌補的虧損19.61萬元。
(其他相關資料:煙絲消費稅稅率30%;卷煙消費稅稅率56%,每標準箱定額征收消費稅150元)
要求:根據(jù)上述資料,計算并回答下列問題。

計算該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得應納稅所得額。