多項選擇題了解交易流程和相關(guān)控制時，注冊會計師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有（）

A.確認對重要交易的了解是完整的
B.確認控制得到有效執(zhí)行
C.確認所獲取的控制信息是準確的
D.評估控制設(shè)計的合理性


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1.多項選擇題如果管理層未能實施控制以恰當應(yīng)對特別風險，注冊會計師應(yīng)當（）

A.評價是否構(gòu)成控制缺陷
B.認為內(nèi)部控制存在重大缺陷
C.考慮對風險評估的影響
D.就此類事項與治理層溝通

2.多項選擇題在針對特別風險計劃和實施進一步審計程序時，注冊會計師可能采取的做法有（）

A.實施控制測試和實質(zhì)性程序
B.實施細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序
C.僅實施控制測試
D.僅實施實質(zhì)性分析程序

3.多項選擇題在了解和測試與特別風險相關(guān)的內(nèi)部控制時，注冊會計師的下列做法正確的有（）

A.評價相關(guān)控制的設(shè)計情況，并確定其是否已經(jīng)得到執(zhí)行
B.如果擬信賴相關(guān)控制，每年測試控制的有效性
C.如果擬信賴相關(guān)控制，且相關(guān)控制自上次測試后未發(fā)生變化，每兩年測試一次控制的有效性
D.如果相關(guān)控制不能恰當應(yīng)對特別風險，應(yīng)當就該事項與丙公司治理層溝通

4.多項選擇題在確定特別風險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）

A.直接假定被審計單位收入確認存在特別風險
B.將被審計單位管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險確定為特別風險
C.直接假定被審計單位存貨存在特別風險
D.將被審計單位管理層凌駕于控制之上的風險確定為特別風險

5.多項選擇題在識別出被審計單位的特別風險后，采取的下列應(yīng)對措施中，正確的有（）

A.將特別風險所影響的財務(wù)報表項目與具體認定相聯(lián)系
B.對于管理層應(yīng)對特別風險的控制，無論是否信賴，都需要進行了解
C.應(yīng)當專門針對識別的特別風險實施實質(zhì)性程序
D.對于管理層應(yīng)對特別風險的控制，無論是否信賴，都需要進行測試

最新試題

以下說法中，正確的是（）

題型：單項選擇題

如果根據(jù)職業(yè)判斷認為從被審計單位外部獲取的信息有助于幟別重大錯報風險，注冊會計師應(yīng)當實施（）其他審計程序以獲取這些信息。

題型：多項選擇題

如果管理層未能實施控制以恰當應(yīng)對特別風險，注冊會計師應(yīng)當（）

題型：多項選擇題

以下有關(guān)注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）

題型：單項選擇題

下列各項中，屬于預(yù)防性控制的有（）

題型：多項選擇題

在識別重大錯報風險時，注冊會計師應(yīng)當關(guān)注下列（）事項和情況可能表明甲公司存在重大錯報風險。

題型：多項選擇題

下列各項中，通常屬于業(yè)務(wù)流程層面控制的是（）

題型：單項選擇題

了解交易流程和相關(guān)控制時，注冊會計師通過執(zhí)行穿行測試可以獲得的證據(jù)有（）

題型：多項選擇題

穿行測試，即追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程可經(jīng)常使用于（）

題型：多項選擇題

針對資料一（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，請逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，請簡要說明理由，并分別說明該風險是屬于財務(wù)報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次，請指出相關(guān)事項與何報表項目的何種認定相關(guān)。請將答案直接填入答題卷相應(yīng)表格內(nèi)。

題型：問答題