A公司信用條件為60天按全額付款,2017年1至4季度的銷售額分別為380萬(wàn)元、150萬(wàn)元、250萬(wàn)元和300萬(wàn)元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策,銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)季度收款40%,次季度收款30%,第三個(gè)季度收款20%,第四個(gè)季度收款10%。
公司預(yù)計(jì)2018年全年銷售收入為1152萬(wàn)元,公司為了加快資金周轉(zhuǎn)決定對(duì)應(yīng)收賬款采取兩項(xiàng)措施,首先,提高現(xiàn)金折扣率,預(yù)計(jì)可使2018年年末應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(均按年末應(yīng)收賬款數(shù)計(jì)算)比上年減少20天;其次,將2018年年末的應(yīng)收賬款全部進(jìn)行保理,保理資金回收比率為90%。(一年按360天計(jì)算)
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計(jì)算A零件的變動(dòng)存儲(chǔ)成本。
計(jì)算2018年度應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。
計(jì)算A零件的經(jīng)濟(jì)訂貨批量。
計(jì)算每年儲(chǔ)備存貨的總成本。
計(jì)算2017年年末的應(yīng)收賬款余額合計(jì)。
按合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備標(biāo)準(zhǔn),企業(yè)的再訂貨點(diǎn)為多少?
計(jì)算A材料年度最佳訂貨次數(shù)。
假設(shè)銀行短期貸款利率為15%:①計(jì)算各個(gè)時(shí)點(diǎn)付款的現(xiàn)金折扣率;②計(jì)算各個(gè)時(shí)點(diǎn)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率;③填寫下表計(jì)算各個(gè)時(shí)點(diǎn)付款的凈收益;單位:元④分析確定對(duì)該公司最有利的付款日期。
計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨批量以及年最佳訂貨次數(shù)。
計(jì)算A零件的與批量相關(guān)的存貨總成本。