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問(wèn)答題2016年3月28日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)固定造價(jià)合同。合同約定：甲公司為乙公司建造辦公樓，工程造價(jià)為7500萬(wàn)元；工期為自合同簽訂之日起3年。甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓的總成本為7000萬(wàn)元。工程于2016年4月1日開(kāi)工，至2016年12月31日實(shí)際發(fā)生成本2100萬(wàn)元（其中，材料占60%，其余為人工費(fèi)用。下同），確認(rèn)合同收入2250萬(wàn)元。由于建筑材料價(jià)格上漲，2017年度實(shí)際發(fā)生成本3200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本2700萬(wàn)元。甲公司采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度。假定不考慮其他因素。編制甲公司2017年與建造合同有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

參考答案： 甲公司2017年應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用=（210032002700）×66.25%-2100=3200（萬(wàn)元）；
甲...

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1.問(wèn)答題2016年3月28日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)固定造價(jià)合同。合同約定：甲公司為乙公司建造辦公樓，工程造價(jià)為7500萬(wàn)元；工期為自合同簽訂之日起3年。甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓的總成本為7000萬(wàn)元。工程于2016年4月1日開(kāi)工，至2016年12月31日實(shí)際發(fā)生成本2100萬(wàn)元（其中，材料占60%，其余為人工費(fèi)用。下同），確認(rèn)合同收入2250萬(wàn)元。由于建筑材料價(jià)格上漲，2017年度實(shí)際發(fā)生成本3200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本2700萬(wàn)元。甲公司采用累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定合同完工進(jìn)度。假定不考慮其他因素。計(jì)算甲公司2017年應(yīng)確認(rèn)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額，并說(shuō)明理由；

參考答案：至2017年12月31日，完工進(jìn)度=（21003200）÷（210032002700）×100%=66.25%：甲公司2...

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2.問(wèn)答題甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人。2017年1月1日，甲公司向乙公司銷售1萬(wàn)件健身器材，單位銷售價(jià)格為1000元，單位成本為800元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材退貨率為10%。健身器材發(fā)出時(shí)增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)有關(guān)的增值稅稅額允許沖減。2月1日，甲公司收到乙公司支付價(jià)稅合計(jì)1170萬(wàn)元。5月10日，甲公司收到退貨600件，6月30日又收到退貨500件，甲公司收到退回貨物當(dāng)日已將相應(yīng)貨款退回。編制甲公司6月30日收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：6月30日
實(shí)際退貨超過(guò)原估計(jì)退貨100件（600500-1000），應(yīng)沖減6月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。...

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3.問(wèn)答題甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人。2017年1月1日，甲公司向乙公司銷售1萬(wàn)件健身器材，單位銷售價(jià)格為1000元，單位成本為800元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材退貨率為10%。健身器材發(fā)出時(shí)增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)有關(guān)的增值稅稅額允許沖減。2月1日，甲公司收到乙公司支付價(jià)稅合計(jì)1170萬(wàn)元。5月10日，甲公司收到退貨600件，6月30日又收到退貨500件，甲公司收到退回貨物當(dāng)日已將相應(yīng)貨款退回。編制甲公司5月10日收到退貨的會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：5月10日
借：庫(kù)存商品48（600×0.08）
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10....

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4.問(wèn)答題甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人。2017年1月1日，甲公司向乙公司銷售1萬(wàn)件健身器材，單位銷售價(jià)格為1000元，單位成本為800元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材退貨率為10%。健身器材發(fā)出時(shí)增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)有關(guān)的增值稅稅額允許沖減。2月1日，甲公司收到乙公司支付價(jià)稅合計(jì)1170萬(wàn)元。5月10日，甲公司收到退貨600件，6月30日又收到退貨500件，甲公司收到退回貨物當(dāng)日已將相應(yīng)貨款退回。編制甲公司2月1日收到款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：

2月1日
借：銀行存款1170
貸：應(yīng)收賬款1170

5.問(wèn)答題甲公司是一家健身器材銷售公司，為增值稅一般納稅人。2017年1月1日，甲公司向乙公司銷售1萬(wàn)件健身器材，單位銷售價(jià)格為1000元，單位成本為800元（未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備），開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬(wàn)元，增值稅稅額為170萬(wàn)元。協(xié)議約定，乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款，在6月30日之前有權(quán)退還健身器材。健身器材已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材退貨率為10%。健身器材發(fā)出時(shí)增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)有關(guān)的增值稅稅額允許沖減。2月1日，甲公司收到乙公司支付價(jià)稅合計(jì)1170萬(wàn)元。5月10日，甲公司收到退貨600件，6月30日又收到退貨500件，甲公司收到退回貨物當(dāng)日已將相應(yīng)貨款退回。編制甲公司發(fā)出健身器材、月末估計(jì)銷售退回的會(huì)計(jì)分錄。

參考答案：①1月1日發(fā)出健身器材時(shí)
借：應(yīng)收賬款1170
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000
應(yīng)交稅費(fèi)&mda...

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