問(wèn)答題

甲公司以及與甲公司發(fā)生交易的以下公司均為增值稅一般納稅人,銷售或進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率均為17%,以下事項(xiàng)中銷售價(jià)格均不含增值稅。甲公司2017年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售商品,成本為90萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬(wàn)元、增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元,另需支付增值稅稅額20.4萬(wàn)元。假定商品已發(fā)出且貨款已實(shí)際收付,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(2)1月2日,甲公司與丙公司簽訂分期收款銷售合同,向丙公司銷售產(chǎn)品50件,單位成本0.072萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),單位售價(jià)0.1萬(wàn)元。根據(jù)合同規(guī)定:丙公司可享受20%的商業(yè)折扣;丙公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí),首期支付20%的款項(xiàng),其余款項(xiàng)分2個(gè)月(包括購(gòu)貨當(dāng)月)于每月月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票一張,丙公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。

編制甲公司1月份與向丙公司銷售商品有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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1.問(wèn)答題

甲公司以及與甲公司發(fā)生交易的以下公司均為增值稅一般納稅人,銷售或進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率均為17%,以下事項(xiàng)中銷售價(jià)格均不含增值稅。甲公司2017年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月1日,甲公司與乙公司簽訂協(xié)議,向乙公司銷售商品,成本為90萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬(wàn)元、增值稅稅額為18.7萬(wàn)元。協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購(gòu)回,回購(gòu)價(jià)為120萬(wàn)元,另需支付增值稅稅額20.4萬(wàn)元。假定商品已發(fā)出且貨款已實(shí)際收付,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(2)1月2日,甲公司與丙公司簽訂分期收款銷售合同,向丙公司銷售產(chǎn)品50件,單位成本0.072萬(wàn)元(未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備),單位售價(jià)0.1萬(wàn)元。根據(jù)合同規(guī)定:丙公司可享受20%的商業(yè)折扣;丙公司應(yīng)在甲公司向其交付產(chǎn)品時(shí),首期支付20%的款項(xiàng),其余款項(xiàng)分2個(gè)月(包括購(gòu)貨當(dāng)月)于每月月末等額支付。甲公司發(fā)出產(chǎn)品并按規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票一張,丙公司如約支付首期貨款和以后各期貨款。假設(shè)不考慮甲公司發(fā)生的其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及除增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi)。

判斷甲公司向乙公司銷售商品是否應(yīng)確認(rèn)收入并說(shuō)明理由,編制甲公司1月份向乙公司銷售商品有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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