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問答題某企業(yè)某年度境內應納稅所得額為2100萬元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國設有分支機構，在A國機構的應納稅所得額為500萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國機構的應納稅所得額為600萬元，B國所得稅稅率為40%。計算該企業(yè)當年在中國應納企業(yè)所得稅。

參考答案： 其境內外應納稅總額為：（2100+500+600）*33%=1056萬元
A國分支機構已納稅額為：500*30...

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1.問答題某運輸公司某月營運售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運業(yè)務的金額為300萬元。計算該運輸公司應交納的營業(yè)稅稅額（稅率為3%）。

參考答案：

應納稅額=（900-300）*3%=18萬元
借：營業(yè)稅金及附加：180000；貸：應交稅金-應交營業(yè)稅：180000

2.問答題某啤酒廠將自己生產的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計算應納消費稅，并寫出計提及實際交納消費稅的會計分錄（不考慮增值稅）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）。

參考答案：應交消費稅=30*220=6600元計提消費稅：
借：應付職工薪酬-職工福利：4400；銷售費用：2200；貸...

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3.問答題某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產品對外投資。當月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價款60000元，稅額10200元；購進免稅農產品25000元；當月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進設備一臺，價款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計算該企業(yè)當月應交增值稅。（不保留小數(shù)）

參考答案：1、銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40000/（1+17%）*17%=5812元
投資產品銷項稅額=100000...

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4.判斷題如果一般納稅人企業(yè)將本*企業(yè)生產的產品用于本*企業(yè)內部職工福利，應根據(jù)產品成本的17%確認應繳納的增值稅款。

參考答案：錯誤

5.判斷題從2009年開始，一般納稅人簽發(fā)轉賬支票購買設備取得增值稅專用發(fā)票的賬務處理為：借記“固定資產”科目和“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。

參考答案：正確