我國(guó)居民陳某為北京某軟件公司的工程師，2014年3月，軟件公司派陳某到境內(nèi)甲公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程，在甲公司工作期間，軟件公司繼續(xù)向陳某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由甲公司每月向陳某支付補(bǔ)助。2014年陳某收入如下：
（1）在軟件公司每月取得基本工資5000元；
（2）1～2月從軟件公司每月取得職務(wù)工資4000元；
（3）3～12月從甲公司每月取得補(bǔ)助6000元；
（4）12月從軟件公司取得年終獎(jiǎng)金30000元；
（5）陳某為軟件公司監(jiān)事會(huì)成員，12月領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元；
（6）陳某于當(dāng)年12月6日減持其持有的10000股限售股，該股票收盤價(jià)為19．68元。
限售股信息如下：該股份公司2006年4月25日上市，上市首日收盤價(jià)為13．92元；該證券公司的交易系統(tǒng)技術(shù)尚未升級(jí)。證券公司在陳某減持當(dāng)天即履行代扣代繳限售股個(gè)稅。
假定陳某最終該限售股股票成本無(wú)法提供。
（7）1～12月在乙公司兼職，每月取得兼職收入4000元。
根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：
A.23250
B.27625
C.29200
D.33775
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷售成本45800萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題：
（1）12月20日收到代銷公司代銷5臺(tái)中央空調(diào)的代銷清單及貨款163．8萬(wàn)元（中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元，與代銷公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元），企業(yè)作為預(yù)收賬款；
（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元；
（3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元；
（4）成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元；
（5）2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用，企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說(shuō)明：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%；假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：
A.通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐贈(zèng)允許稅前扣除752萬(wàn)元
B.安全設(shè)備當(dāng)年稅前扣除折舊額為10萬(wàn)元
C.安全設(shè)備價(jià)值的90%允許在稅前扣除
D.股息收入550萬(wàn)元不計(jì)入應(yīng)稅收入中
最新試題
根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“限售股”的個(gè)人所得稅陳述，正確的有（）
陳某12月取得年終獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅（）元。
陳某全年兼職收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。
W市市民陳某夫婦在2010年5月利用自家房產(chǎn)，開辦了一個(gè)某大型日用百貨超市，從事商品零售業(yè)務(wù)。2013年3月認(rèn)定為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收，由國(guó)稅負(fù)責(zé)征管。2015年6月，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別后列入風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)象，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)擬采用納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略并推送××管理分局納稅評(píng)估部門，××管理分局決定由小張和小王兩位稅務(wù)干部對(duì)該日用百貨超市2014年年度的增值稅、企業(yè)所得稅納稅情況實(shí)施納稅評(píng)估。2015年7月6日，小張和小王兩位納稅評(píng)估人員在接受納稅評(píng)估任務(wù)后進(jìn)行了數(shù)據(jù)準(zhǔn)備并開展了深度分析。2015年7月8日，根據(jù)深度分析報(bào)告，小王制作并送達(dá)《稅務(wù)約談通知書》，要求該日用百貨超市財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就相關(guān)涉稅問(wèn)題進(jìn)行稅務(wù)約談。陳某拒絕簽收，陳某認(rèn)為小張?jiān)?jīng)來(lái)商店買生活用品，因?yàn)閮r(jià)格問(wèn)題發(fā)生過(guò)爭(zhēng)執(zhí)，所以小張的檢查屬于打擊報(bào)復(fù)，于是要求小張回避。小張和小王商量后一致認(rèn)為這不符合稅法的回避條件，當(dāng)場(chǎng)拒絕了陳某的要求，小王電話通知小張，并請(qǐng)小張前來(lái)正式簽字作證，留置送達(dá)稅務(wù)文書。由于約談無(wú)法確認(rèn)或消除所有風(fēng)險(xiǎn)，2015年7月10日，小張和小王持××管理分局開具的《介紹信》前往該日用百貨超市開展實(shí)地檢查。經(jīng)過(guò)檢查計(jì)算，發(fā)現(xiàn)該超市2014年共少繳增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元（假設(shè)沒有其他稅款）。2015年7月12日，W市國(guó)家稅務(wù)局××管理分局根據(jù)檢查結(jié)果直接下達(dá)《稅額確定決定書》，責(zé)令陳某在10日內(nèi)向W市國(guó)家稅務(wù)局繳納增值稅6000元、企業(yè)所得稅3000元，并繳納規(guī)定的滯納金（稅務(wù)征管軟件自動(dòng)計(jì)算），并按照規(guī)定程序送達(dá)了《稅額確定決定書》，陳某按期繳納了稅款。根據(jù)以上情況并結(jié)合納稅評(píng)估要求，分析指出稅務(wù)部門及有關(guān)稅務(wù)人員在具體行政行為方面有哪些不妥之處并說(shuō)明理由。
公司精裝修寫字樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。
通常情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)詢問(wèn)被檢查單位的分管財(cái)務(wù)的企業(yè)負(fù)責(zé)人或者財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。
企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入是（）萬(wàn)元。
對(duì)于從第三方獲得的數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)確保數(shù)據(jù)的來(lái)源合法，數(shù)據(jù)本身的真實(shí)性和準(zhǔn)確性與提供數(shù)據(jù)的第三方無(wú)關(guān)。
企業(yè)工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元。
甲公司每月向陳某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。