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北京某制冷設備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產品銷售收入總額68000萬元，應扣除的產品銷售成本45800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經聘請的稅務師事務所對2014年年度的經營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
（1）12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調的代銷清單及貨款163．8萬元（中央空調每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結算價28萬元），企業(yè)作為預收賬款；
（2）管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元；
（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元；
（4）成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經費90萬元、職工教育經費70萬元；
（5）2014年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備，稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用，企業(yè)確定設備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說明：城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：

北京某制冷設備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關數(shù)據(jù)為：全年取得產品銷售收入總額68000萬元，應扣除的產品銷售成本45800萬元，應扣除的營業(yè)稅金及附加9250萬元，應扣除的銷售費用3600萬元、管理費用2900萬元、財務費用870萬元。另外，取得營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，發(fā)生營業(yè)外支出1050萬元，全年實現(xiàn)會計利潤5400萬元，應繳納企業(yè)所得稅1350萬元。
2015年2月經聘請的稅務師事務所對2014年年度的經營情況進行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關問題：
（1）12月20日收到代銷公司代銷5臺中央空調的代銷清單及貨款163．8萬元（中央空調每臺成本價20萬元，與代銷公司不含稅結算價28萬元），企業(yè)作為預收賬款；
（2）管理費用中含有業(yè)務招待費280萬元、技術研究開發(fā)費用120萬元；
（3）營業(yè)外支出中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學捐款800萬元；
（4）成本費用中含2014年年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元、職工福利費480萬元、職工工會經費90萬元、職工教育經費70萬元；
（5）2014年6月10日購入一臺符合有關目錄要求的安全生產專用設備，稅務機關確定投資額200萬元、當月投入使用，企業(yè)確定設備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說明：城市維護建設稅稅率為7%、教育費附加征收率為3%；假定不考慮設備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關規(guī)定回答下列問題：