北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題：
（1）12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163．8萬(wàn)元（中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元，與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元），企業(yè)作為預(yù)收賬款；
（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元；
（3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元；
（4）成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元；
（5）2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用，企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說(shuō)明：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%；假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：

北京某制冷設(shè)備公司為增值稅一般納稅人，2014年年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入總額68000萬(wàn)元，應(yīng)扣除的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本45800萬(wàn)元，應(yīng)扣除的營(yíng)業(yè)稅金及附加9250萬(wàn)元，應(yīng)扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用3600萬(wàn)元、管理費(fèi)用2900萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬(wàn)元。另外，取得營(yíng)業(yè)外收入320萬(wàn)元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出1050萬(wàn)元，全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)5400萬(wàn)元，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅1350萬(wàn)元。
2015年2月經(jīng)聘請(qǐng)的稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2014年年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下相關(guān)問(wèn)題：
（1）12月20日收到代銷(xiāo)公司代銷(xiāo)5臺(tái)中央空調(diào)的代銷(xiāo)清單及貨款163．8萬(wàn)元（中央空調(diào)每臺(tái)成本價(jià)20萬(wàn)元，與代銷(xiāo)公司不含稅結(jié)算價(jià)28萬(wàn)元），企業(yè)作為預(yù)收賬款；
（2）管理費(fèi)用中含有業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬(wàn)元、技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用120萬(wàn)元；
（3）營(yíng)業(yè)外支出中含該企業(yè)通過(guò)省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬(wàn)元；
（4）成本費(fèi)用中含2014年年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬(wàn)元、職工福利費(fèi)480萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元；
（5）2014年6月10日購(gòu)入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定投資額200萬(wàn)元、當(dāng)月投入使用，企業(yè)確定設(shè)備的折舊年限為8年，稅法規(guī)定折舊年限為10年。
（說(shuō)明：城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%、教育費(fèi)附加征收率為3%；假定不考慮設(shè)備的增值稅和殘值。）
根據(jù)所給資料，依據(jù)有關(guān)規(guī)定回答下列問(wèn)題：

北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）2月購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元；
（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車(chē)場(chǎng)和精裝修寫(xiě)字樓，占地面積各為1/3；
（3）住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
（4）精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用600萬(wàn)元），分?jǐn)偟綄?xiě)字樓利息支出30萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明），包括加罰利息40萬(wàn)元；
（5）與住宅樓配套的停車(chē)場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯蜆I(yè)主約定，停車(chē)場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所有；
（6）9月全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬(wàn)元；將精裝修寫(xiě)字樓作價(jià)15990萬(wàn)元（參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類(lèi)房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定）與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元；
（該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。）
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題；

北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）2月購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元；
（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車(chē)場(chǎng)和精裝修寫(xiě)字樓，占地面積各為1/3；
（3）住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
（4）精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用600萬(wàn)元），分?jǐn)偟綄?xiě)字樓利息支出30萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明），包括加罰利息40萬(wàn)元；
（5）與住宅樓配套的停車(chē)場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯蜆I(yè)主約定，停車(chē)場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所有；
（6）9月全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬(wàn)元；將精裝修寫(xiě)字樓作價(jià)15990萬(wàn)元（參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類(lèi)房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定）與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元；
（該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。）
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題；

北京某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）2月購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán)，支付土地價(jià)款6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元；
（2）以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車(chē)場(chǎng)和精裝修寫(xiě)字樓，占地面積各為1/3；
（3）住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；
（4）精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元（未包括裝修費(fèi)用600萬(wàn)元），分?jǐn)偟綄?xiě)字樓利息支出30萬(wàn)元（能提供金融機(jī)構(gòu)證明），包括加罰利息40萬(wàn)元；
（5）與住宅樓配套的停車(chē)場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，和業(yè)主約定，停車(chē)場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所有；
（6）9月全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬(wàn)元；將精裝修寫(xiě)字樓作價(jià)15990萬(wàn)元（參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類(lèi)房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定）與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng)，共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元；
（該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。）
根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題；