單項選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日,到方圓公司開展稅務(wù)檢查,獲取如下資料:
資料一:2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司(股份有限公司,與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方),價款936000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財務(wù)困難,雙方協(xié)議,正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分,剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元,市價為340000元(不含增值稅);用于抵債的普通股為100000股,每股面值1元(交易稅費略),股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計提減值準(zhǔn)備,方圓公司也未對債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人,適用的稅率為17%,其他相關(guān)稅費略。
資料二:2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造,共計發(fā)生支出90萬元,估計延長3年使用期,每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元,經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。

如果企業(yè)不是惡意進行會計估計變更,稅法對折舊攤銷年限的調(diào)整,而影響的稅款,應(yīng)當(dāng)()。

A.補稅、加收滯納金
B.補稅、加收利息
C.補稅、不加收滯納金
D.補稅、不加收利息


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1.單項選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日,到方圓公司開展稅務(wù)檢查,獲取如下資料:
資料一:2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司(股份有限公司,與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方),價款936000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財務(wù)困難,雙方協(xié)議,正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分,剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元,市價為340000元(不含增值稅);用于抵債的普通股為100000股,每股面值1元(交易稅費略),股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計提減值準(zhǔn)備,方圓公司也未對債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人,適用的稅率為17%,其他相關(guān)稅費略。
資料二:2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造,共計發(fā)生支出90萬元,估計延長3年使用期,每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元,經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。

針對資料二,2008年對其前三年申報所得稅時,已經(jīng)扣除的稅前固定資產(chǎn)改建支出,每年應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()。

A.調(diào)增12萬元
B.調(diào)增18萬元
C.調(diào)減12萬元
D.調(diào)減18萬元

3.多項選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日,到方圓公司開展稅務(wù)檢查,獲取如下資料:
資料一:2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司(股份有限公司,與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方),價款936000元(含增值稅)。2008年正大公司發(fā)生財務(wù)困難,雙方協(xié)議,正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分,剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元,市價為340000元(不含增值稅);用于抵債的普通股為100000股,每股面值1元(交易稅費略),股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計提減值準(zhǔn)備,方圓公司也未對債權(quán)計提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人,適用的稅率為17%,其他相關(guān)稅費略。
資料二:2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造,共計發(fā)生支出90萬元,估計延長3年使用期,每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元,經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。

針對資料二,關(guān)于固定資產(chǎn)改建與大修理支出,現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定是()。

A.在計算應(yīng)納稅所得額時,已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準(zhǔn)予扣除
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除
C.固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的條件
D.租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除

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