單項選擇題

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計提減值準備，方圓公司也未對債權(quán)計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元，經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。

針對資料二，2008年應當調(diào)整的應納稅所得額為（）。

A.調(diào)增12萬元
B.調(diào)增18萬元
C.調(diào)減12萬元
D.調(diào)減18萬元


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1.多項選擇題

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計提減值準備，方圓公司也未對債權(quán)計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元，經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。

針對資料二，關(guān)于固定資產(chǎn)改建與大修理支出，現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定是（）。

A.在計算應納稅所得額時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應當作為長期待攤費用，按照規(guī)定攤銷的，準予扣除
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當期企業(yè)所得稅前扣除
C.固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的條件
D.租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當期企業(yè)所得稅前扣除