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問答題
【計算題】甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費品，甲企業(yè)為乙企業(yè)提供原材料等，實際成本為70000元，支付乙企業(yè)加工費20000元，其中包括乙企業(yè)代墊的輔助材料500元。已知適用消費稅稅率為10％。同時該應(yīng)稅消費品，受托方無同類消費品銷售價格。試計算乙企業(yè)代扣代繳應(yīng)稅消費品的消費稅稅款。
答案：
組成計稅價格＝（70000＋20000）/（1-10％）＝100000（元）
代扣代繳消費稅稅款：100000...
代扣代繳消費稅稅款：100000...
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問答題
【計算題】某自營出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為400萬元，增值稅稅額為68萬元，已驗收入庫。（2）本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬元。（3）本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元。已知：上期末留抵稅額10萬元。要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。
答案：
（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×（17%-13%）=40（萬元）
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=150×17...
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=150×17...
