問答題

【計(jì)算題】某自營(yíng)出口企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%,退稅率為13%。2008年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為400萬元,增值稅稅額為68萬元,已驗(yàn)收入庫。(2)本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為150萬元。(3)本月出口貨物銷售額折合人民幣1000萬元。已知:上期末留抵稅額10萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。

答案: (1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1000×(17%-13%)=40(萬元)
(2)當(dāng)期應(yīng)納稅額=150×17...
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