A.對(duì)未質(zhì)押的定期存款檢查開(kāi)戶證實(shí)書原件
B.函證定期存款的相關(guān)信息
C.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日后已到期的定期存款，核對(duì)兌付憑證
D.對(duì)已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件
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A.出納員承擔(dān)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及貨幣資金的日記賬核算工作，并且同時(shí)兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作
B.出納員兼任固定資產(chǎn)卡片的登記工作
C.出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章
D.出納員兼任了收入明細(xì)賬和總賬的登記工作
除上述列示的銀行存款外，甲公司并無(wú)在貴行的其他存款。ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所（蓋章）2014年2月29日
2014年3月5日出納將A銀行的回函交給注冊(cè)會(huì)計(jì)師，銀行確認(rèn)的2013年12月31日甲公司存款余額為4263716.13元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了甲公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表顯示A賬戶銀行對(duì)賬單余額為4263716.13元，銀行存款日記賬余額為5163716.13元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核了調(diào)節(jié)表中加計(jì)數(shù)的準(zhǔn)確性，通過(guò)調(diào)節(jié)，銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額是一致的，調(diào)節(jié)表顯示調(diào)節(jié)后銀行存款余額為4153716.13元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師得出了銀行存款日記賬余額為5163716.13元的記錄是準(zhǔn)確的結(jié)論。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)，2013年12月31日庫(kù)存現(xiàn)金的余額為150000元。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為銀行存款余額調(diào)節(jié)表的所有未達(dá)賬項(xiàng)均不重要，且B和C賬戶未發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最終確定資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目的余額為5430566.25元。
假定不考慮其他因素，請(qǐng)指出E銀行賬戶審定后的金額是多少。最新試題
在對(duì)甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)貨幣資金項(xiàng)目。審計(jì)工作底稿中記錄了如下要點(diǎn)：（1）2016年監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金的對(duì)象為2015年查出庫(kù)存現(xiàn)金賬實(shí)不符的單位或部門。（2）考慮到監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)間是2016年12月30日下午下班時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為沒(méi)有必要追溯調(diào)整至2016年12月31日現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存。（3）監(jiān)盤時(shí)，出納員把現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜，并將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的交易登入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額，并在主管會(huì)計(jì)的監(jiān)盤下盤點(diǎn)保險(xiǎn)柜內(nèi)的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制“庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤表”，分幣種、面值列式盤點(diǎn)金額。（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師講盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有未提現(xiàn)支票，出納員解釋說(shuō)等支票款項(xiàng)實(shí)際從銀行劃轉(zhuǎn)后會(huì)及時(shí)記賬，目前無(wú)法處理，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為情況合理，無(wú)需作進(jìn)一步檢查和記錄。針對(duì)上述（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出上述庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤工作中的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)項(xiàng)目組確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為100萬(wàn)元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為5萬(wàn)元。審計(jì)工作底稿中與函證程序相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員跟隨甲公司出納到乙銀行實(shí)施函證。出納到柜臺(tái)辦理相關(guān)事宜，審計(jì)項(xiàng)目組成員在等候區(qū)等候。針對(duì)上述第（3）項(xiàng)，指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)項(xiàng)目組認(rèn)為貨幣資金的存在和完整性認(rèn)定存在舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作底稿中與貨幣資金審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2015年2月2日，審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層于次日對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，2月3日，審計(jì)項(xiàng)目組在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施了監(jiān)盤，并將結(jié)果與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行了核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)差異。（2）因?qū)坠竟芾韺犹峁┑你y行賬戶清單的完整性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組前往當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行查詢并打印了甲公司已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶清單，結(jié)果滿意。（3）因?qū)坠咎峁┑你y行對(duì)賬單的真實(shí)性存有疑慮，審計(jì)項(xiàng)目組要求甲公司管理層重新取得了所有銀行賬戶的對(duì)賬單，并現(xiàn)場(chǎng)觀察了對(duì)賬單的打印過(guò)程，未發(fā)現(xiàn)異常。（4）審計(jì)項(xiàng)目組未對(duì)年末余額小于10萬(wàn)元的銀行賬戶實(shí)施函證，這些賬戶年末余額合計(jì)小于實(shí)際執(zhí)行的重要性，審計(jì)項(xiàng)目組檢查了銀行對(duì)賬單原件和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，結(jié)果滿意。（5）針對(duì)年末銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已開(kāi)支票銀行尚未扣款的調(diào)節(jié)項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)檢查相關(guān)的支票存根和記賬憑證予以確認(rèn)。（6）審計(jì)項(xiàng)目組發(fā)現(xiàn)x銀行詢證函回函上的印章與以前年度的不同，甲公司管理層解釋X銀行于2014年中變更了印章樣式，并提供了X銀行的收款回單，審計(jì)項(xiàng)目組通過(guò)比對(duì)印章樣式，認(rèn)可了甲公司管理層的解釋。針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，提出改進(jìn)建議。
關(guān)于崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)，以下做法中，恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
如果企業(yè)存在定期存款、保證金存款和存出投資款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的下列審計(jì)程序中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/p>
針對(duì)事項(xiàng)（2）中函證回函所表明的差異，分析產(chǎn)生該差異的主要原因有哪些。
A公司編制的2016年12月末銀行存款余額調(diào)節(jié)表顯示存在120000元的未達(dá)賬項(xiàng)，其中包括A公司已付而銀行未付的材料采購(gòu)款100000元。以下審計(jì)程序中，不能為該材料采購(gòu)款未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性提供審計(jì)證據(jù)的是（）。
以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金的控制測(cè)試程序的有（）。
如果被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計(jì)程序是（）。
請(qǐng)指出詢證函的不當(dāng)之處，并改正。