A.上期函證發(fā)現(xiàn)較多的錯(cuò)報(bào),實(shí)施了較多的其他的實(shí)質(zhì)性程序,本期擬安排在期中后期函證,以便在期末安排更多的其他實(shí)質(zhì)性程序
B.本期函證發(fā)現(xiàn)舞弊,注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本的錯(cuò)報(bào)金額,估算應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計(jì)差錯(cuò)
C.對(duì)于收到的傳真件回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師與對(duì)方取得了電話聯(lián)系確認(rèn)了回函信息,并在工作底稿中記錄了電話內(nèi)容與時(shí)間、對(duì)方姓名與職位等信息
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師向境外客戶電子郵件的詢證函并收到電子郵件的回復(fù),注冊(cè)會(huì)計(jì)師將電子郵件打印后歸入審計(jì)工作底稿,未追加其他審計(jì)程序
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A.對(duì)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序
B.對(duì)小型企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審計(jì)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序
C.如果有充分證據(jù)表明函證很可能無效,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序
D.如果在收人確認(rèn)方面不存在由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不實(shí)施應(yīng)收賬款函證程序
A.發(fā)生
B.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?br />
C.完整性
D.權(quán)利和義務(wù)
最新試題
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2016年度未發(fā)生購(gòu)并、分立和債務(wù)重組行為,供產(chǎn)銷形勢(shì)與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下(金額單位:人民幣萬元):(1)固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊項(xiàng)目附注:固定資產(chǎn)原價(jià)/累計(jì)折舊2016年年末余額49580/10496。(2)長(zhǎng)期借款項(xiàng)目附注:2016年年末余額13730。(3)營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目附注:營(yíng)業(yè)收入/營(yíng)業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020/52819。(4)甲公司擁有乙公司80%表決權(quán)股份,故已按規(guī)定將該子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)事宜,在2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為:本公司為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù),收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費(fèi)用的120%計(jì)算。2016年度,本公司從乙公司獲得的貨運(yùn)服務(wù)收入為240萬元,2015年度該項(xiàng)收入為180萬元。假定上述財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無誤,你作為A注冊(cè)會(huì)計(jì)師,請(qǐng)運(yùn)用職業(yè)判斷,必要時(shí)運(yùn)用分析程序,分別指出上述財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處,并簡(jiǎn)要說明理由。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中,注意到以下情況,其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
根據(jù)對(duì)XYZ公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試,請(qǐng)分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項(xiàng)、賬戶余額的何種認(rèn)定相關(guān)。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表,確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為800萬元。資料一:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境,部分內(nèi)容摘錄如下:(2)2014年1月,甲公司下屬乙分廠因城鎮(zhèn)整體規(guī)劃進(jìn)行搬遷,收到政府從財(cái)政預(yù)算直接撥付的搬遷補(bǔ)償款5000萬元,用于補(bǔ)償乙分廠停工損失、搬遷費(fèi)用及所建廠房,乙分廠于2014年末完成搬遷,于2015年1月1日恢復(fù)生產(chǎn),扣除針對(duì)搬遷和重建過程中發(fā)生的停工損失、搬遷費(fèi)用及新建廠房的補(bǔ)償后,搬遷補(bǔ)償款結(jié)余1000萬元。資料二:A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了甲公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對(duì)資料一第(2)項(xiàng),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),簡(jiǎn)要說明理由,并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。
下列控制測(cè)試程序中,與營(yíng)業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定相關(guān)的有()。
針對(duì)上述第(1)至(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng),并簡(jiǎn)要說明理由。
針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制,逐項(xiàng)指出是否與銷售收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)。
被審計(jì)單位某產(chǎn)品2015年的毛利率與2014年相比有所上升,被審計(jì)單位提供了以下解釋,其中可以說明上述問題的有()。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師首次接受委托,負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定進(jìn)行審計(jì),編制了審計(jì)工作底稿,部分內(nèi)容摘錄如下:金額單位:萬元針對(duì)資料中的審計(jì)說明第(1)至(3)項(xiàng),逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)程序中存在的不當(dāng)之處,并簡(jiǎn)要說明理由。
針對(duì)上述第(6)項(xiàng),指出審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)措施。