ABC有限公司位于北京市中關(guān)村科技園區(qū)，系增值稅一般納稅人，屬于高新技術(shù)企業(yè)（2012年12月已通過(guò)相關(guān)部門的重新認(rèn)定，獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格證書），從事電子設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務(wù)。2015年4月，誠(chéng)信稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)該公司2014年度及2015年1季度的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料：1.2014年度相關(guān)資料
（1）基本情況：2014年度公司取得含稅收入5850萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)850萬(wàn)元，納稅調(diào)增項(xiàng)目為：業(yè)務(wù)招待費(fèi)17.2萬(wàn)元，納稅調(diào)減項(xiàng)目為：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除500萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額＝850+17.2-500＝367.2萬(wàn)元，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅367.2×25%＝91.8萬(wàn)元。
（2）具體涉稅問(wèn)題：
①在審查有關(guān)賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)每個(gè)季度末“財(cái)務(wù)費(fèi)用”借方都有一筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，該公司2014年向各地銷售電子設(shè)備，部分購(gòu)買方?jīng)]有及時(shí)付款，ABC公司向欠款的購(gòu)買方按季收取所欠貸款的利息，全年合計(jì)14萬(wàn)元，企業(yè)每季賬務(wù)處理為：借：銀行貸款3.5貸：賬務(wù)費(fèi)用3.5
②2014年5月，以公司自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備180萬(wàn)元（不含稅銷售價(jià)）對(duì)外投資。該公司財(cái)務(wù)部門將該批電子設(shè)備按其生產(chǎn)成本116萬(wàn)元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資116貸：庫(kù)存商品116
③公司在“管理費(fèi)用”中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)43萬(wàn)元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用500萬(wàn)元；在“銷售費(fèi)用”中列支了廣告費(fèi)700萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)50萬(wàn)元（2013年累計(jì)未抵扣完的廣告費(fèi)120萬(wàn)元）。
2.2015第一季度相關(guān)材料
（1）1月18日為了獎(jiǎng)勵(lì)公司研發(fā)部門李某，兌現(xiàn)年終獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)給李某價(jià)值18萬(wàn)元的小汽車一輛，產(chǎn)權(quán)辦理在李某名下，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)18貸：銀行存款18李某每月工資1萬(wàn)元，已按稅法規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅。公司規(guī)定有關(guān)年終獎(jiǎng)涉及稅款均由公司替員工負(fù)擔(dān)。
（2）2月8日，企業(yè)將一臺(tái)舊設(shè)備處置，取得含稅收入50萬(wàn)元。該設(shè)備于2008年購(gòu)進(jìn)，原值49萬(wàn)元，已提折舊9萬(wàn)元。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：固定資產(chǎn)清理40累計(jì)折舊9貸：固定資產(chǎn)49借：銀行存款50貸：固定資產(chǎn)清理50
問(wèn)題：
（1）按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問(wèn)題。
（2）分別計(jì)算各年度應(yīng)補(bǔ)（退）稅款。（計(jì)算結(jié)果以萬(wàn)元為單位，保留兩位小數(shù)）
（3）作出2015年度相關(guān)調(diào)賬處理。
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甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師丙代理客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào)，由于甲稅務(wù)師事務(wù)所的原因造成乙公司少繳納稅款.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)乙公司作出補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的決定，則補(bǔ)繳稅款和滯納金應(yīng)（）。
下列選項(xiàng)中，屬于稅務(wù)師權(quán)利的有（）。
下列說(shuō)法符合涉稅專業(yè)服務(wù)中稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則的有（）。
下列有關(guān)涉稅鑒證業(yè)務(wù)說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。
稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員承辦業(yè)務(wù)，如與委托人存在（）利害關(guān)系之一，可能影響業(yè)務(wù)公正執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向所在的稅務(wù)師事務(wù)所說(shuō)明情況并請(qǐng)求回避。
王某2020年3月因身體原因提前2年退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補(bǔ)貼150000元。王某應(yīng)就該項(xiàng)一次性補(bǔ)貼繳納的個(gè)人所得稅為（）元。
下列各項(xiàng)中，關(guān)于增值稅混合銷售和兼營(yíng)行為的涉稅陳述，正確的有（）。
關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)說(shuō)法正確的有（）。
下列各項(xiàng)中符合一般納稅人資格登記管理規(guī)定的有（）。
專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)、稅收策劃業(yè)務(wù)、涉稅鑒證業(yè)務(wù)、納稅情況審查業(yè)務(wù)的相關(guān)文書應(yīng)由（）簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。