甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本400萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬元。
（2）2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
（3）2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨，售價為500萬元，該批存貨的成本為400萬元，未計提跌價準(zhǔn)備。2013年末，甲公司對外出售存貨的60%，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
（4）2013年末，甲公司對乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元，計提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A.450
B.400
C.45
D.50
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甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺，該設(shè)備成本400萬元，售價526.5萬元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬元。
（2）2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計使用年限、凈殘值、折舊方法與會計相同。
（3）2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨，售價為500萬元，該批存貨的成本為400萬元，未計提跌價準(zhǔn)備。2013年末，甲公司對外出售存貨的60%，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
（4）2013年末，甲公司對乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元，計提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。
A.合并財務(wù)報表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失的金額為20萬元
B.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
C.合并報表工作底稿中應(yīng)抵消存貨40萬元
D.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為10萬元
最新試題
20×8年11月30日，甲公司向乙公司銷售2000件健身器材，單價為500元，單位成本為400元。根據(jù)銷售合同，乙公司在三個月內(nèi)有權(quán)退還健身器材。發(fā)出健身器材時，甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計退貨率為20%。截至20×8年12月31日，尚未發(fā)生退貨，甲公司對退貨率進(jìn)行了重新估計，認(rèn)為只有12%的健身器材會被退回。假設(shè)不考慮增值稅的影響，則該銷售對20×8年利潤的影響額為（）元。
甲公司于2020年1月1日購入面值為1000萬元的3年期債券，實際支付的價款為1000萬元。該債券票面利率和實際利率均為6%，每年1月1日付息。甲公司將其劃分為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。2020年12月31日，該金融資產(chǎn)的公允價值為900萬元。甲公司經(jīng)評估認(rèn)定該項金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并無顯著增加，經(jīng)測算，其未來12個月預(yù)期信用損失為200萬元。不考慮其他因素，則該項金融資產(chǎn)對甲公司2020年損益的影響金額為（）萬元。
甲公司和乙公司均為納入長江公司合并范圍的子公司。2019年7月1日，乙公司將一項固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價50萬元，當(dāng)日該項固定資產(chǎn)在乙公司的賬面價值為26萬元。甲公司購入后當(dāng)月投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計提折舊，無殘值。長江公司在編制2020年度合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。
甲公司采用毛利率法核算商品的發(fā)出成本。期初商品成本為43500元，本期購進(jìn)商品成本為76500元，本期該商品的銷售收入總額為138000元。根據(jù)以往經(jīng)驗估計，乙商品的銷售毛利率為10％，則甲公司本期乙商品的銷售成本為（）元。
A 公司2016年4月1日購入B 公司股權(quán)進(jìn)行投資，占B 公司65%的股權(quán)，支付價款500萬元，取得該項投資后，A 公司能夠控制B 公司。B 公司于2016年4月20日宣告分派2015年現(xiàn)金股利100萬元，B 公司2016年實現(xiàn)凈利潤200萬元（其中1～3月份實現(xiàn)凈利潤50萬元），假定無其他影響B(tài) 公司所有者權(quán)益變動的事項。該項投資2016年12月31日的賬面價值為（）萬元。
企業(yè)將附有追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，此事項符合（）的會計信息質(zhì)量要求。
不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力描述的是（）。
甲公司上期銷售收入8000萬元，總成本6000萬元，本期收入12000萬元，總成本7000萬元，則下列說法不正確的是（）。
2020年10月10日，乙公司委托甲商店代銷A 產(chǎn)品100件，單位售價113元（含13%的增值稅），單位成本68元。次月20日收到甲商店轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出40件，共收手續(xù)費(fèi)500元，乙公司按售價向甲商店開具增值稅專用發(fā)票一張。假設(shè)乙公司對存貨采用實際成本法計價，甲商店對代銷商品采用進(jìn)價核算，不考慮代銷手續(xù)費(fèi)相關(guān)增值稅。下列表述中，錯誤的是（）
甲公司于2×14年1月1日開始建造一座廠房，于2×15年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，由于尚未辦理竣工決算，甲公司按照暫估價值5000萬元入賬，預(yù)計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，2×16年12月31日甲公司辦理了竣工決算，實際成本為6000萬元，甲公司在2×17年應(yīng)計提的折舊金額是（）萬元。