甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備成本400萬(wàn)元，售價(jià)526.5萬(wàn)元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬(wàn)元。
（2）2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
（3）2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批存貨的成本為400萬(wàn)元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末，甲公司對(duì)外出售存貨的60%，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬(wàn)元。
（4）2013年末，甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

甲公司為乙公司的母公司，甲公司擁有乙公司80%的股份，所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下：
（1）2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備成本400萬(wàn)元，售價(jià)526.5萬(wàn)元（含增值稅，增值稅稅率為17%），另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬(wàn)元。
（2）2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定，預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
（3）2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批存貨的成本為400萬(wàn)元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末，甲公司對(duì)外出售存貨的60%，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬(wàn)元。
（4）2013年末，甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬(wàn)元，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。

東方股份有限公司（本題下稱東方公司）系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年，東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）2012年10月1日，東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同，為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定：
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場(chǎng)地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中，地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成；
②合同總金額為1000萬(wàn)美元，由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%，其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付；
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日，東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開(kāi)工，預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬(wàn)元人民幣。
（2）2012年11月1日，東方公司與B公司（系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商）簽訂合同，由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定：
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工；
②合同總金額為200萬(wàn)美元，由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款，余款在合同完成時(shí)支付；
③合同期為3個(gè)月。
（3）至2012年12月31日，B公司已完成合同的80%；東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日，除支付B公司合同進(jìn)度款外，東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬(wàn)元人民幣；12月31日，預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬(wàn)元人民幣，其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度；合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)（在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí)，合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算）。2012年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
（4）2013年1月25日，B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù)，經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日，東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年，東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外，另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬(wàn)元人民幣；12月31日，預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬(wàn)元人民幣。2013年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
（5）其他相關(guān)資料：
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算；按年確認(rèn)匯兌損益；2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬(wàn)美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率：2011年12月31日，1美元=7.1元人民幣；2012年12月31日，1美元=7.3元人民幣；2013年1月25日，1美元=7.1元人民幣；2013年12月31日，1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

東方股份有限公司（本題下稱東方公司）系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年，東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）2012年10月1日，東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同，為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定：
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場(chǎng)地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中，地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成；
②合同總金額為1000萬(wàn)美元，由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%，其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付；
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日，東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開(kāi)工，預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬(wàn)元人民幣。
（2）2012年11月1日，東方公司與B公司（系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商）簽訂合同，由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定：
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工；
②合同總金額為200萬(wàn)美元，由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款，余款在合同完成時(shí)支付；
③合同期為3個(gè)月。
（3）至2012年12月31日，B公司已完成合同的80%；東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日，除支付B公司合同進(jìn)度款外，東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬(wàn)元人民幣；12月31日，預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬(wàn)元人民幣，其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度；合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)（在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí)，合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算）。2012年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
（4）2013年1月25日，B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù)，經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日，東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年，東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外，另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬(wàn)元人民幣；12月31日，預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬(wàn)元人民幣。2013年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
（5）其他相關(guān)資料：
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算；按年確認(rèn)匯兌損益；2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬(wàn)美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率：2011年12月31日，1美元=7.1元人民幣；2012年12月31日，1美元=7.3元人民幣；2013年1月25日，1美元=7.1元人民幣；2013年12月31日，1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

東方股份有限公司（本題下稱東方公司）系境內(nèi)上市公司。2012年至2013年，東方公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：
（1）2012年10月1日，東方公司與境外A公司簽訂一項(xiàng)合同，為A公司安裝某大型成套設(shè)備。
合同約定：
①該成套設(shè)備的安裝任務(wù)包括場(chǎng)地勘察、設(shè)計(jì)、地基平整、相關(guān)設(shè)施建造、設(shè)備安裝和調(diào)試等。其中，地基平整和相關(guān)設(shè)施建造須由東方公司委托A公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商完成；
②合同總金額為1000萬(wàn)美元，由A公司于2012年12月31日和2013年12月31日分別支付合同總金額的40%，其余部分于該成套設(shè)備調(diào)試運(yùn)轉(zhuǎn)正常后4個(gè)月內(nèi)支付；
③合同期為16個(gè)月。2012年10月1日，東方公司為A公司安裝該成套設(shè)備的工程開(kāi)工，預(yù)計(jì)工程總成本為6640萬(wàn)元人民幣。
（2）2012年11月1日，東方公司與B公司（系A(chǔ)公司所在地有特定資質(zhì)的建筑承包商）簽訂合同，由B公司負(fù)責(zé)地基平整及相關(guān)設(shè)施建造。
合同約定：
①B公司應(yīng)按東方公司提供的勘察設(shè)計(jì)方案施工；
②合同總金額為200萬(wàn)美元，由東方公司于2012年12月31日向B公司支付合同進(jìn)度款，余款在合同完成時(shí)支付；
③合同期為3個(gè)月。
（3）至2012年12月31日，B公司已完成合同的80%；東方公司于2012年12月31日向B公司支付了合同進(jìn)度款。2012年10月1日到12月31日，除支付B公司合同進(jìn)度款外，東方公司另發(fā)生合同費(fèi)用332萬(wàn)元人民幣；12月31日，預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用4500萬(wàn)元人民幣，其中包括應(yīng)向B公司支付的合同余款。假定東方公司按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定該安裝工程完工進(jìn)度；合同收入和合同費(fèi)用按年確認(rèn)（在計(jì)算確認(rèn)各期合同收入時(shí)，合同總金額按確認(rèn)時(shí)美元對(duì)人民幣的匯率折算）。2012年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
（4）2013年1月25日，B公司完成所承擔(dān)的地基平整和相關(guān)設(shè)施建造任務(wù)，經(jīng)東方公司驗(yàn)收合格。當(dāng)日，東方公司按合同向B公司支付了工程尾款。2013年，東方公司除于1月25日支付B公司工程尾款外，另發(fā)生合同費(fèi)用4136萬(wàn)元人民幣；12月31日，預(yù)計(jì)為完成該成套設(shè)備的安裝尚需發(fā)生費(fèi)用680萬(wàn)元人民幣。2013年12月31日，東方公司收到A公司按合同支付的款項(xiàng)。
（5）其他相關(guān)資料：
①東方公司按外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的即期匯率進(jìn)行外幣業(yè)務(wù)折算；按年確認(rèn)匯兌損益；2011年12月31日"銀行存款"美元賬戶余額為400萬(wàn)美元。
②美元對(duì)人民幣的匯率：2011年12月31日，1美元=7.1元人民幣；2012年12月31日，1美元=7.3元人民幣；2013年1月25日，1美元=7.1元人民幣；2013年12月31日，1美元=7.35元人民幣。
③不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：