單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收取;2015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理后,應(yīng)調(diào)減原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中的"應(yīng)交稅費(fèi)"項(xiàng)目金額為()萬元。

A.106.25
B.71.00
C.43.25
D.58.50


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1.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收取;2015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司在對2015年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)處理后,應(yīng)在原已編制的2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中增加()。

A."遞延所得稅負(fù)債"64.8萬元
B."遞延所得稅資產(chǎn)"8萬元
C."遞延所得稅負(fù)債"72.3萬元
D."遞延所得稅資產(chǎn)"20.5萬元

2.多項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收?。?015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

甲公司2015年1月1日根據(jù)董事會決定,針對2015年3月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目年初數(shù)進(jìn)行調(diào)整,下列各項(xiàng)調(diào)整中,正確的有()。

A.增加"投資性房地產(chǎn)-成本"科目余額960萬元
B.減少"投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊"科目余額35.2萬元
C.增加"投資性房地產(chǎn)"科目余額1000萬元
D.增加"盈余公積"科目余額19.44萬元

3.單項(xiàng)選擇題

甲公司為上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為17%;采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅,適用所得稅稅率為25%;按凈利潤的10%提取盈余公積。2014年度實(shí)現(xiàn)利潤總額2000萬元,2014年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2015年1月10日編制完成,批準(zhǔn)報(bào)出日為2015年4月20日。2014年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2015年3月25日結(jié)束。2015年1月1日至4月20日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)如下會計(jì)事項(xiàng)。
(1)1月31日,公司發(fā)現(xiàn)上年度有一項(xiàng)無形資產(chǎn)研發(fā)已失敗,但其"研發(fā)支出一資本化支出"的余額50萬元在年末尚未轉(zhuǎn)出。假定該支出符合稅法按150%加計(jì)扣除的優(yōu)惠條件。
(2)2月20日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),公司2014年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議,采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備160臺,每臺不含稅售價(jià)為10萬元,按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)。至2014年12月31日,公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備160臺,收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來的代銷清單注明已銷售設(shè)備120臺,公司按銷售160臺向乙企業(yè)開出增值稅專用發(fā)票,注明增值稅稅額272萬元,并按銷售160臺確認(rèn)銷售收入,結(jié)算手續(xù)費(fèi),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。每臺設(shè)備的賬面成本為8萬元;至審計(jì)日,公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2014年12月31日,公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。假定稅法規(guī)定,公司應(yīng)按實(shí)際銷售的數(shù)量開具增值稅專用發(fā)票。
(3)3月1日,注冊會計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)投資的處理有誤。該項(xiàng)投資的基本情況是:甲公司于2014年1月1日以7200萬元對丙公司投資,占丙公司股權(quán)份額的60%,另支付稅費(fèi)15萬元,對丙公司形成控制,采用權(quán)益法核算,當(dāng)日丙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬元(與賬面價(jià)值相等)。2014年甲公司從丙公司分得上年現(xiàn)金股利200萬元,丙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤900萬元。除凈利潤因素外丙公司無其他所有者權(quán)益變動事項(xiàng)。假定該項(xiàng)投資甲公司擬長期持有,甲公司未確認(rèn)遞延所得稅。甲公司、丙公司均為設(shè)在我國境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定,我國境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
(4)3月2日,甲公司為獎(jiǎng)勵(lì)本公司職工按市價(jià)回購本公司發(fā)行在外普通股100萬股,實(shí)際支付價(jià)款400萬元(含交易費(fèi)用);3月20日將回購的100萬股普通股獎(jiǎng)勵(lì)給職工,獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)按每股3元確定授予股票期權(quán)的公允價(jià)值,同時(shí)向職工收取每股0.5元的現(xiàn)金。
(5)1月1日,董事會決定自2015年1月1日起將公司位于城區(qū)的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改為公允價(jià)值模式。該建筑物系2014年1月20日投入使用并對外出租,入賬時(shí)初始成本為776萬元,市場售價(jià)為960萬元;預(yù)計(jì)使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值為8萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊,與稅法規(guī)定相同;年租金為72萬元,按月收取;2015年1月1日該建筑物的市場售價(jià)為1000萬元。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊會計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會計(jì)調(diào)整處理。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

對丙公司投資的核算由權(quán)益法改為成本法,因追溯重述對甲公司2015年"未分配利潤"年初數(shù)的影響額為()萬元。

A.0
B.-304
C.-306
D.306

4.單項(xiàng)選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費(fèi)),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計(jì)劃單價(jià)為80元/千克,計(jì)劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實(shí)際采購成本為49510元,材料已驗(yàn)收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計(jì)5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元。款項(xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項(xiàng),另20千克系運(yùn)輸途中合理損耗。購入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗(yàn)收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時(shí)定額為50小時(shí),其中第一、第二和第三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí),原材料在產(chǎn)品開工時(shí)一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費(fèi)用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費(fèi)用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元,同時(shí)為換入設(shè)備支付相關(guān)費(fèi)用500元。設(shè)備的原價(jià)為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司生產(chǎn)乙產(chǎn)品的第一、第二和第三道工序在產(chǎn)品的完工程度依次為()。

A.10%、50%、90%
B.20%、50%、90%
C.10%、80%、90%
D.20%、80%、100%

5.單項(xiàng)選擇題

黃河公司為上市公司,適用的增值稅稅率為17%(假設(shè)沒有其他稅費(fèi)),原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品,該公司原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算。2013年11月1日,甲材料的計(jì)劃單價(jià)為80元/千克,計(jì)劃成本總額為250000元(其中暫估入賬的原材料成本為48000元),材料成本差異為16010元(超支),公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。
(一)11月份,甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有:
(1)3日,收到上月采購的甲材料600千克,實(shí)際采購成本為49510元,材料已驗(yàn)收入庫。
(2)4日,生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
(3)5日,從外地X單位采購甲材料一批共計(jì)5000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元,增值稅為69700元,發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元。款項(xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行支付,材料尚未收到。
(4)15日,收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克,經(jīng)查明,短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨,要求供貨方退還多付款項(xiàng),另20千克系運(yùn)輸途中合理損耗。購入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。
(5)28日,從外地Y單位購入甲材料1000千克,增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元,增值稅為13260元,材料已驗(yàn)收入庫。
(二)生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下:
(1)乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序,工時(shí)定額為50小時(shí),其中第一、第二和第三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí),原材料在產(chǎn)品開工時(shí)一次投入,各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%,月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費(fèi)用。
(2)11月初,乙在產(chǎn)品成本為82450元,其中直接材料71610元,直接人工和制造費(fèi)用10840元。
(3)11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用172360元。
(4)11月共完工乙產(chǎn)品650件。
(5)11月30日,乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件,其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
(三)12月1日,黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備,乙產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元,同時(shí)為換入設(shè)備支付相關(guān)費(fèi)用500元。設(shè)備的原價(jià)為300000元,已提折舊20000元,已提減值準(zhǔn)備10000元,設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。根據(jù)上述資料,回答下列問題。

黃河公司換入設(shè)備的入賬價(jià)值為()元。

A.300500
B.270500
C.309000
D.351500

最新試題

黃河公司是一家在多地上市的企業(yè),2020年2月1日向其所有的現(xiàn)有普通股股東提供每持有5股股份可購買其1股普通股的權(quán)利(配股比例為5股配1股),配股價(jià)格為配股當(dāng)日股價(jià)的80%。由于該公司在多地上市,受到各地區(qū)當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)限制,配股權(quán)行權(quán)價(jià)的幣種須與當(dāng)?shù)刎泿乓恢隆t該配股權(quán)屬于()。

題型:單項(xiàng)選擇題

2020年10月10日,乙公司委托甲商店代銷A 產(chǎn)品100件,單位售價(jià)113元(含13%的增值稅),單位成本68元。次月20日收到甲商店轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出40件,共收手續(xù)費(fèi)500元,乙公司按售價(jià)向甲商店開具增值稅專用發(fā)票一張。假設(shè)乙公司對存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià),甲商店對代銷商品采用進(jìn)價(jià)核算,不考慮代銷手續(xù)費(fèi)相關(guān)增值稅。下列表述中,錯(cuò)誤的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力描述的是()。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%,2020年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為4000萬元,已提壞賬準(zhǔn)備400萬元,其公允價(jià)值為2800萬元,甲公司同意乙公司以其一套設(shè)備抵償全部債務(wù),設(shè)備賬面價(jià)值為3500萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為3700萬元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

M 公司對外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的市場匯率進(jìn)行折算,按月計(jì)算匯兌損益。1月10日銷售價(jià)款為40萬美元的產(chǎn)品一批,貨款尚未收到,當(dāng)日的市場匯率為1美元=6.80元人民幣;1月31日的市場匯率為1美元=6.87元人民幣;2月28日的市場匯率為1美元=6.84元人民幣。該外幣債權(quán)在2月份發(fā)生的匯兌收益為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)計(jì)劃投資一個(gè)項(xiàng)目,建設(shè)期為3年,經(jīng)營期為7年,經(jīng)營期每年年末產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量150萬元,假設(shè)年利率為8%,則該項(xiàng)目經(jīng)營期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為()萬元。[已知:(P/A,8%,7)=5.2064,(P/F,8%,3)=0.7938]

題型:單項(xiàng)選擇題

甲公司2020年1月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價(jià)款120萬元,加工費(fèi)用16萬元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬元,增值稅稅額為2.08萬元,2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫,準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資,入庫價(jià)值為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

關(guān)于股利分配形式,下列說法正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

20×3年7月1日,甲公司將一套全新辦公用房出租給乙公司使用,租期4年。租賃合同規(guī)定,租賃開始日乙公司一次性向甲公司預(yù)付租金260萬元,之后每年12月31日支付租金50萬元。租賃期滿后預(yù)付租金不退回,甲公司收回辦公用房使用權(quán)。已知甲公司適用的增值稅稅率為6%,不考慮其他因素,甲公司20×3年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)預(yù)計(jì)購入一臺價(jià)值1000萬元的機(jī)器設(shè)備,該設(shè)備稅法規(guī)定可使用5年,預(yù)計(jì)殘值率為5%,采用直線法計(jì)提折舊。購入該設(shè)備后每年可為企業(yè)帶來營業(yè)收入600萬元,付現(xiàn)成本300萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%,則該企業(yè)的經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題