黃河公司為上市公司，適用的增值稅稅率為17%（假設(shè)沒有其他稅費(fèi)），原材料只有甲材料一種并專門用于生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品，該公司原材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算。2013年11月1日，甲材料的計(jì)劃單價(jià)為80元/千克，計(jì)劃成本總額為250000元（其中暫估入賬的原材料成本為48000元），材料成本差異為16010元（超支），公司采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算發(fā)出材料成本。
（一）11月份，甲材料的收入與發(fā)出業(yè)務(wù)有：
（1）3日，收到上月采購的甲材料600千克，實(shí)際采購成本為49510元，材料已驗(yàn)收入庫。
（2）4日，生產(chǎn)車間為生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料4250千克。
（3）5日，從外地X單位采購甲材料一批共計(jì)5000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為410000元，增值稅為69700元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)11300元?？铐?xiàng)及運(yùn)雜費(fèi)已通過銀行支付，材料尚未收到。
（4）15日，收到本月5日從外地X單位采購的甲材料。驗(yàn)收時(shí)實(shí)際數(shù)量為4780千克，經(jīng)查明，短缺的200千克系由于供貨單位少發(fā)貨，要求供貨方退還多付款項(xiàng)，另20千克系運(yùn)輸途中合理損耗。購入該批材料的運(yùn)雜費(fèi)全部由實(shí)收材料負(fù)擔(dān)。
（5）28日，從外地Y單位購入甲材料1000千克，增值稅專用發(fā)票上注明的材料價(jià)款為78000元，增值稅為13260元，材料已驗(yàn)收入庫。
（二）生產(chǎn)車間生產(chǎn)乙產(chǎn)品的資料如下：
（1）乙產(chǎn)品的生產(chǎn)需要經(jīng)過三道工序，工時(shí)定額為50小時(shí)，其中第一、第二和第三道工序的工時(shí)定額依次為10小時(shí)、30小時(shí)和10小時(shí)，原材料在產(chǎn)品開工時(shí)一次投入，各道工序在產(chǎn)品月末的完工程度均為50%，月末采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配生產(chǎn)費(fèi)用。
（2）11月初，乙在產(chǎn)品成本為82450元，其中直接材料71610元，直接人工和制造費(fèi)用10840元。
（3）11月共發(fā)生直接人工和制造費(fèi)用172360元。
（4）11月共完工乙產(chǎn)品650件。
（5）11月30日，乙產(chǎn)品的在產(chǎn)品為260件，其中第一、第二、第三道工序的在產(chǎn)品依次為50件、110件和100件。
（三）12月1日，黃河公司以其完工乙產(chǎn)品的50%換入長江公司的一臺生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備，乙產(chǎn)品的計(jì)稅價(jià)格等于公允價(jià)值250000元。交換過程中黃河公司支付給長江公司銀行存款58500元，同時(shí)為換入設(shè)備支付相關(guān)費(fèi)用500元。設(shè)備的原價(jià)為300000元，已提折舊20000元，已提減值準(zhǔn)備10000元，設(shè)備的不含稅公允價(jià)值為300000元。假定該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。根據(jù)上述資料，回答下列問題。
A.300500
B.270500
C.309000
D.351500
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甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。主要從事家用電器的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售價(jià)格為公允價(jià)格。2013年度，甲公司有關(guān)銷售業(yè)務(wù)及其會計(jì)處理如下：
（1）2013年6月30日，甲公司與乙公司簽訂銷售合同，以800萬元價(jià)格向乙公司銷售，一批A產(chǎn)品；同時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，約定于2013年11月31日以810萬元的價(jià)格將該批A產(chǎn)品購回。A產(chǎn)品并未發(fā)出，款項(xiàng)已于當(dāng)日收存銀行。該批A產(chǎn)品成本為650萬元。11月31日，甲公司從乙公司購回該批A產(chǎn)品，同時(shí)支付有關(guān)款項(xiàng)。
（2）甲公司為推銷新研發(fā)成功的B產(chǎn)品，承諾購買該新產(chǎn)品的客戶均有6個(gè)月的試用期，如客戶試用不滿意，可無條件退貨，2013年12月1日，B產(chǎn)品已交付買方，售價(jià)為100萬元，實(shí)際成本為90萬元。2013年12月31日，貨款100萬元尚未收到。
（3）2013年12月1日，甲公司委托丙公司銷售C產(chǎn)品1000臺，商品已經(jīng)發(fā)出，每臺成本為0.4萬元。合同約定：甲公司委托丙公司按每臺0.6萬元的價(jià)格對外銷售C產(chǎn)品，并按銷售價(jià)格的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)。2013年12月31日，甲公司收到丙公司交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷的C產(chǎn)品500臺。
（4）2013年12月31日，甲公司與丁公司簽訂銷售合同，采用分期收款方式（具有融資性質(zhì)）向丁公司銷售一批D產(chǎn)品，合同約定銷售價(jià)格是4000萬元，從2013年12月31日起分5年于次年的12月31日等額收取。該批D產(chǎn)品的成本為3000萬元。如果采用現(xiàn)銷方式，該批D產(chǎn)品銷售價(jià)格為3400萬元。甲公司采用實(shí)際利率法攤銷未實(shí)現(xiàn)融資收益，假定年實(shí)際利率為6%，發(fā)出商品時(shí)，其有關(guān)的增值稅納稅業(yè)務(wù)尚未發(fā)生，在合同約定的收款日期，發(fā)生有關(guān)增值稅納稅義務(wù)。
（5）2013年12月31日，為進(jìn)行E產(chǎn)品的促銷，甲公司規(guī)定每滿200元積10分，不足200元部分不積分，積分可在一年內(nèi)兌換成與積分等值的商品。戊公司購買了售價(jià)為585萬元（含增值稅85萬元）、成本為400萬元的E產(chǎn)品，預(yù)計(jì)戊公司將在有效期內(nèi)兌換全部積分?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.業(yè)務(wù)（1）2013年應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元
B.業(yè)務(wù)（2）2013年應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入100萬元
C.業(yè)務(wù)（3）2013年末應(yīng)確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入300萬元、主營業(yè)務(wù)成本200萬元以及銷售費(fèi)用30萬元
D.業(yè)務(wù)（4）銷售當(dāng)日應(yīng)確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)融資收益600萬元
最新試題
某增值稅一般納稅人收到購進(jìn)的產(chǎn)品和增值稅專用發(fā)票，支付總價(jià)款45200元，發(fā)生裝卸費(fèi)1000元，入庫前挑選整理費(fèi)400元。假設(shè)適用的增值稅稅率為13%，則該批產(chǎn)品的入賬成本為（）元。
采用追溯調(diào)整法核算會計(jì)政策變更時(shí)，不可能調(diào)整的項(xiàng)目是（）。
2020年10月10日，乙公司委托甲商店代銷A 產(chǎn)品100件，單位售價(jià)113元（含13%的增值稅），單位成本68元。次月20日收到甲商店轉(zhuǎn)來的代銷清單上列示已售出40件，共收手續(xù)費(fèi)500元，乙公司按售價(jià)向甲商店開具增值稅專用發(fā)票一張。假設(shè)乙公司對存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)，甲商店對代銷商品采用進(jìn)價(jià)核算，不考慮代銷手續(xù)費(fèi)相關(guān)增值稅。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）
下列關(guān)于合同中存在重大融資成分的說法中，錯(cuò)誤的是（）。
黃河公司是一家在多地上市的企業(yè)，2020年2月1日向其所有的現(xiàn)有普通股股東提供每持有5股股份可購買其1股普通股的權(quán)利（配股比例為5股配1股），配股價(jià)格為配股當(dāng)日股價(jià)的80％。由于該公司在多地上市，受到各地區(qū)當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)限制，配股權(quán)行權(quán)價(jià)的幣種須與當(dāng)?shù)刎泿乓恢?。則該配股權(quán)屬于（）。
A 公司2016年4月1日購入B 公司股權(quán)進(jìn)行投資，占B 公司65%的股權(quán)，支付價(jià)款500萬元，取得該項(xiàng)投資后，A 公司能夠控制B 公司。B 公司于2016年4月20日宣告分派2015年現(xiàn)金股利100萬元，B 公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元（其中1～3月份實(shí)現(xiàn)凈利潤50萬元），假定無其他影響B(tài) 公司所有者權(quán)益變動的事項(xiàng)。該項(xiàng)投資2016年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬元。
甲公司2020年1月委托外單位加工材料（非金銀首飾），原材料價(jià)款120萬元，加工費(fèi)用16萬元，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬元，增值稅稅額為2.08萬元，2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫，準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資，入庫價(jià)值為（）萬元。
A 公司與客戶簽訂銷售合同，合同約定以總價(jià)450萬元的價(jià)格銷售甲、乙、丙三種商品。甲、乙、丙三種商品的單獨(dú)售價(jià)分別為120萬元、180萬元、240萬元。A 公司經(jīng)常將甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品打包按照210萬元出售，丙產(chǎn)品單獨(dú)按照240萬元出售。不考慮其他因素，下列說法中不正確的是（）。
某企業(yè)預(yù)計(jì)購入一臺價(jià)值1000萬元的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備稅法規(guī)定可使用5年，預(yù)計(jì)殘值率為5%，采用直線法計(jì)提折舊。購入該設(shè)備后每年可為企業(yè)帶來營業(yè)收入600萬元，付現(xiàn)成本300萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)的經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量為（）萬元。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，銷售和購買商品適用的增值稅稅率為13%，2020年5月1日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組，重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為4000萬元，已提壞賬準(zhǔn)備400萬元，其公允價(jià)值為2800萬元，甲公司同意乙公司以其一套設(shè)備抵償全部債務(wù)，設(shè)備賬面價(jià)值為3500萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，公允價(jià)值為3700萬元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為（）萬元。