單項(xiàng)選擇題

某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售化妝品，2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：
（1）銷售自產(chǎn)化妝品給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買方開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3000萬(wàn)元。銷售自產(chǎn)化妝品給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售收入23.4萬(wàn)元。
（2）當(dāng)年取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款215萬(wàn)元。
（3）當(dāng)年化妝品銷售成本共計(jì)為1300萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元。
（5）銷售費(fèi)用500萬(wàn)元（含廣告費(fèi)200萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬(wàn)元）。
（6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資150萬(wàn)元（包括支付給實(shí)習(xí)生工資10萬(wàn)元），撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元（包括支付給實(shí)習(xí)生的福利費(fèi)1萬(wàn)元）、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。
（7）營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，其中被工商部門行政罰款6萬(wàn)元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4萬(wàn)元，通過(guò)民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20萬(wàn)元。
（8）接受捐贈(zèng)收入180萬(wàn)元，當(dāng)年向境內(nèi)居民企業(yè)進(jìn)行投資取得收益為57.5萬(wàn)元（被投資方所得稅稅率為20%）、境外分回投資收益20萬(wàn)元（被投資方適用所得稅稅率為20%）。（上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬(wàn)元）已知：化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：根據(jù)所給資料，回答下列問(wèn)題：

業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.-5.4
B.12.4
C.4.3
D.-15.1


你可能感興趣的試題

1.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2014年經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，房屋出租收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入26萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)所得420萬(wàn)元；
（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元；
（3）產(chǎn)品銷售成本670.2萬(wàn)元，房屋出租成本6萬(wàn)元；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元；
（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬(wàn)元，其中有一年期銀行貸款200萬(wàn)元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬(wàn)元；
（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅30萬(wàn)元；
（8）營(yíng)業(yè)外支出額125萬(wàn)元，其中：向工商銀行貸款到期無(wú)力償還，被銀行加收罰息3萬(wàn)元；稅款滯納金1萬(wàn)元；環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元；公益性捐款120萬(wàn)元；
（9）上年超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除，回答下列問(wèn)題。

計(jì)算企業(yè)2014年稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬(wàn)元。

A.125
B.72.76
C.77.76
D.74.76

2.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2014年經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，房屋出租收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入26萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)所得420萬(wàn)元；
（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元；
（3）產(chǎn)品銷售成本670.2萬(wàn)元，房屋出租成本6萬(wàn)元；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元；
（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬(wàn)元，其中有一年期銀行貸款200萬(wàn)元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬(wàn)元；
（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅30萬(wàn)元；
（8）營(yíng)業(yè)外支出額125萬(wàn)元，其中：向工商銀行貸款到期無(wú)力償還，被銀行加收罰息3萬(wàn)元；稅款滯納金1萬(wàn)元；環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元；公益性捐款120萬(wàn)元；
（9）上年超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除，回答下列問(wèn)題。

計(jì)算企業(yè)2014年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為（）萬(wàn)元。

A.162.30
B.132.99
C.142.68
D.132.88

3.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2014年經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，房屋出租收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入26萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)所得420萬(wàn)元；
（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元；
（3）產(chǎn)品銷售成本670.2萬(wàn)元，房屋出租成本6萬(wàn)元；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元；
（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬(wàn)元，其中有一年期銀行貸款200萬(wàn)元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬(wàn)元；
（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅30萬(wàn)元；
（8）營(yíng)業(yè)外支出額125萬(wàn)元，其中：向工商銀行貸款到期無(wú)力償還，被銀行加收罰息3萬(wàn)元；稅款滯納金1萬(wàn)元；環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元；公益性捐款120萬(wàn)元；
（9）上年超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除，回答下列問(wèn)題。

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費(fèi)用為（）萬(wàn)元。（不考慮上年事項(xiàng)）

A.110
B.180
C.240
D.280

4.單項(xiàng)選擇題

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，假定2014年經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，房屋出租收入10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入26萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)所得420萬(wàn)元；
（2）取得房屋轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元，相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及費(fèi)用等480萬(wàn)元；
（3）產(chǎn)品銷售成本670.2萬(wàn)元，房屋出租成本6萬(wàn)元；
（4）發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元，其中，管理費(fèi)用中有當(dāng)期列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元；
（5）發(fā)生銷售費(fèi)用240萬(wàn)元，其中，廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元；
（6）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用44.8萬(wàn)元，其中有一年期銀行貸款200萬(wàn)元，全部用于在建工程的建設(shè)，一年內(nèi)支付此筆利息8萬(wàn)元；
（7）營(yíng)業(yè)稅金及附加75萬(wàn)元，實(shí)際繳納的增值稅30萬(wàn)元；
（8）營(yíng)業(yè)外支出額125萬(wàn)元，其中：向工商銀行貸款到期無(wú)力償還，被銀行加收罰息3萬(wàn)元；稅款滯納金1萬(wàn)元；環(huán)保部門罰款1萬(wàn)元；公益性捐款120萬(wàn)元；
（9）上年超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)有40萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，假定不考慮攤銷費(fèi)用的扣除，回答下列問(wèn)題。

計(jì)算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.5.05
B.155.05
C.30
D.160.05