甲公司屬于以境內(nèi)外全部生產(chǎn)經(jīng)營認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的公司,在2014年年初匯算清繳2013年度企業(yè)所得稅時,對有關(guān)收支項目進(jìn)行納稅調(diào)整,自行將全年會計利潤500萬元調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。全年已預(yù)繳所得稅75萬元。稅務(wù)師事務(wù)所檢查時,發(fā)現(xiàn)甲公司以下幾項業(yè)務(wù)事項:
(1)7月份企業(yè)購入機器設(shè)備一臺,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元,增值稅8.5萬元,設(shè)備使用期為5年,預(yù)計無殘值。當(dāng)月投入使用。企業(yè)當(dāng)年已計提了折舊費11.7萬元。
(2)8月份為解決職工子女上學(xué)問題,直接向某小學(xué)捐款40萬元,在營業(yè)外支出中列支。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(3)9月份將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計入當(dāng)年財務(wù)費用。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(4)10月份與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)簽訂服務(wù)合同,合同上注明對方介紹給本企業(yè)120萬元收入的勞務(wù)項目,本企業(yè)支付中介服務(wù)機構(gòu)傭金18萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時未作納稅調(diào)整。
(5)將持有的乙公司10萬股股權(quán)的80%股權(quán)讓給丙公司。假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元,每股資產(chǎn)的公允價值為9元。取得丙公司股權(quán)支付66萬元、銀行存款6萬元。甲公司認(rèn)為上述屬于免稅重組,未作納稅處理。
(6)從境外分支機構(gòu)取得稅后利潤70萬元(境外繳納所得稅時適用的稅率為10%),未補繳企業(yè)所得稅。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題,每問需計算出合計數(shù)。
A.0
B.1.33
C.20
D.1.68
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甲公司當(dāng)年捐贈支出和在建工程貸款利息稅前扣除額為()萬元。
2014年計算企業(yè)所得稅時可以扣除的期間費用為()萬元。
企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料,主要有()。
計算企業(yè)2014年應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額為()萬元。
甲公司境內(nèi)所得當(dāng)年應(yīng)補繳企業(yè)所得稅稅額為()萬元。
2014年樂家房地產(chǎn)開發(fā)公司在第一期住宅樓進(jìn)行清算時需要補繳的土地增值稅為()萬元。
計算企業(yè)2014年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用為()萬元。(不考慮上年事項)
B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為()萬元。
境外中資企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和管理的實際情況,自行判定實際管理機構(gòu)是否設(shè)在中國境內(nèi),如果判定符合居民企業(yè)條件,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)書面提出居民身份認(rèn)定申請并提供的相關(guān)資料有()。
關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點,下列表述正確的有()。