單項選擇題某企業(yè)20×6年發(fā)生虧損100萬元,20×7年實現(xiàn)稅前會計利潤600萬元,其中包括國債利息收入50萬元;在營業(yè)外支出中有稅收滯納金罰款70萬元;所得稅率為33%。則企業(yè)20×7年的所得稅費用為()。

A.148.5
B.171.6
C.198
D.204.6


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1.單項選擇題根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定,企業(yè)支付的稅款滯納金應當計入()。

A.財務費用
B.其他業(yè)務成本
C.營業(yè)外支出
D.銷售費用

3.單項選擇題企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧經(jīng)批準轉銷后不應借記()科目。

A.管理費用
B.其他應收款
C.生產(chǎn)成本
D.營業(yè)外支出

4.單項選擇題下列各項中,對企業(yè)凈利潤產(chǎn)生影響的是()。

A.提取法定盈余公積
B.盈余公積補虧
C.納稅調(diào)整增加額
D.向投資者分配利潤

5.單項選擇題“本年利潤”科目年末貸方余額,表示()。

A.歷年累計實現(xiàn)的利潤總額
B.歷年累計實現(xiàn)的凈利潤
C.當年實現(xiàn)的利潤總額
D.當年實現(xiàn)的凈利潤

最新試題

按企業(yè)會計制度規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應沖減主營業(yè)務收入。()

題型:判斷題

按完工百分比法確認勞務收入時,只要與交易相關的價款已經(jīng)流入企業(yè),即可確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。()

題型:判斷題

以下各項中,屬于營業(yè)外支出的是()。

題型:多項選擇題

企業(yè)取得的下列各項收入,應計入投資收益的有()。

題型:多項選擇題

某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè),生產(chǎn)銷售的甲、乙兩種產(chǎn)品均為應納增值稅產(chǎn)品,其中乙產(chǎn)品還應交納消費稅。該企業(yè)產(chǎn)成品按實際成本計價核算,產(chǎn)品售價為不含增值稅價格,甲產(chǎn)品單位售價800元,單位成本450元;乙產(chǎn)品單位售價500元,單位成本330元。該企業(yè)適用的有關稅率分別為:增值稅稅率17%,消費稅稅率8%,營業(yè)稅稅率5%,所得稅稅率33%。所得稅會計處理采用應付稅款法。為簡化計算,產(chǎn)品銷售成本于月末一次計算結轉,銷售退回產(chǎn)品,直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。(1)該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務:①3日,采用托收承付結算方式銷售甲產(chǎn)品1000件,用銀行存款代墊運雜費2000元,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,并向銀行辦妥托收手續(xù)。②5日,采用商業(yè)匯票結算方式銷售乙產(chǎn)品2000件,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,開出增值稅專用發(fā)票,收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產(chǎn)品時,還領用不單獨計價的包裝物一批,其實際成本為1250元。③10日,采用分期收款方式銷售甲產(chǎn)品750件,產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,購銷合同規(guī)定,購貨單位應于提貨當月月末支付30%的貨款及增值稅額。④15日,上月銷售的甲產(chǎn)品50件因質(zhì)量問題發(fā)生退貨,購貨單位交來稅務機關開具的進貨退出證明單,該批產(chǎn)品的原價款為40000元,增值稅額為6800元,企業(yè)用銀行存款支付退回產(chǎn)品的貨款及增值稅額。退回產(chǎn)品已驗收入庫。⑤20日,向某單位轉讓一項專利技術的所有權,轉讓收入20萬元存入銀行,該項專利技術的賬面價值15萬元。⑥22日,用銀行存款支付廣告費5萬元。⑦31日,如數(shù)收到本月10日分期收款銷售甲產(chǎn)品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。⑧31日,計算并結轉本月產(chǎn)品銷售成本。⑨31日,計算并結轉本月銷售產(chǎn)品應交的消費稅,同時結轉本月銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅26000元,應交的教育費附加14000元。⑩31日,計算并結轉本月轉讓專利技術應交的營業(yè)稅,同時結轉其應交的城市維護建設稅800元,應交的教育費附加200元。(2)其他有關資料如下:①本月共發(fā)生管理費用45000元,財務費用55000元。②本月共取得投資收益9萬元,其中:國庫券利息收入5萬元,公司債券利息收入4萬元。③本月實際計入成本費用的工資為125000元,稅務機關核定的月計稅工資為110000元。④本月取得營業(yè)外收入101000元;發(fā)生營業(yè)外支出71000元,其中:非常損失30000元,非公益性捐贈支出25000元,固定資產(chǎn)清理損失5000元,出售無形資產(chǎn)損失11000。⑤本月按會計選用的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為50000元,按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產(chǎn)月折舊費為70000元。要求:(1)根據(jù)資料(1)列示的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄(“應交稅金”科目下應列出明細科目及專欄名稱)。(2)計算該企業(yè)本年12月份利潤表中下列項目的“本月數(shù)”:①主營業(yè)務利潤②其他業(yè)務利潤③營業(yè)利潤④利潤總額⑤所得稅⑥凈利潤(3)計算該企業(yè)本年12月份應交所得稅金額,并編制所得稅處理的會計分錄。(答案中金額單位用元表示)

題型:問答題

工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入包括()。

題型:多項選擇題

下列各項中,應列作管理費用處理的是()。

題型:單項選擇題

出租無形資產(chǎn)所取得的收益,在利潤表中應列入()。

題型:單項選擇題

根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定,銷售折讓應在實際發(fā)生時,計入當期財務費用。()

題型:判斷題

離退休職工的退休金應計入()。

題型:單項選擇題