下列屬于信息與溝通要求的有（）。

綜合題：李某是滬深股市的投資者，十幾年來，由一萬元入市，成長為數(shù)千萬元的大戶，創(chuàng)造了中國股票交易史上的一個小小的奇跡。其特別重視上市公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，用他自己的話說就是"諸葛一生唯謹(jǐn)慎"，投資應(yīng)該將風(fēng)險放在第一位，對于小投資者來說，其堅信的理念就是"君子不立危墻之下"。近來，李某注意到，甲農(nóng)業(yè)股份有限公司股價大幅下跌，股價由原來的100元下跌到現(xiàn)在的20元附近，一方面，由于H7N9在國內(nèi)傳播，公眾不再食用禽類，對公司的經(jīng)營造成一定影響，另一方面，公司前幾天公布了一則公告，公司將對2012年的數(shù)十幾項應(yīng)收賬款提取60%的壞賬準(zhǔn)備，從而對公司的業(yè)績造成大幅影響。深熟證券交易的李某認(rèn)為，公司股票到了合理的估值范圍，但基于謹(jǐn)慎，其并沒有直接買入該公司的股票。李某和助理劉某，不惜相隔萬里，到了該上市公司調(diào)查，該上市證券部經(jīng)理趙某和董事局秘書張某向李某介紹了公司的情況，并陪同其進(jìn)行了調(diào)查。經(jīng)查，以下問題引起了李某的興趣。（1）經(jīng)了解，公司董事會有成員5名（包括董事長），除董事長外，還有四名董事（分別是兩名副總裁和兩名獨立董事）。該公司由董事長兼任首席執(zhí)行官，并要求首席執(zhí)行官以口頭形式向董事會報告企業(yè)的財務(wù)報告在所有重大方面按照有關(guān)的會計準(zhǔn)則真實公允地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。另外，公司根據(jù)相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，在董事會下設(shè)立了審計委員會，成員由公司執(zhí)行董事及公司監(jiān)事組成，負(fù)責(zé)公司外聘審計師業(yè)務(wù)，并對外部審計師的表現(xiàn)和獨立性進(jìn)行評估。（2）該公司管理層一直致力于實現(xiàn)最高水平的內(nèi)部控制，以使股東對公司的管理層更加有信心，同時提高甲公司的社會信譽。但是，最近該公司的信譽由于內(nèi)部出現(xiàn)的事件而受到了負(fù)面影響。事件的起因是，一種家禽體內(nèi)的激素水平超出了相關(guān)安全標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，質(zhì)量檢驗部的一名員工對外進(jìn)行了披露。該員工曾就此問題向其所在部門的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行反映，但并未得到任何答復(fù)，遂向媒體投訴。在接受媒體采訪時，該員工指出，該公司一向缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，此次漠視安全標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定只是公司對待類似問題的一個例子。另外，李某也了解了企業(yè)計提壞賬準(zhǔn)備的情況，其起因是企業(yè)向常年客戶銷售活雞和生豬，由于是老客戶，形成了巨額的應(yīng)收賬款，鑒于該客戶近來資金鏈斷裂，因此提取了60%的壞賬準(zhǔn)備。要求：（1）簡述該公司在公司治理方面存在的問題；（2）根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，從內(nèi)部控制五要素方面說明甲公司的內(nèi)部控制有哪些地方不符合相關(guān)要求；（3）判斷甲公司目前遭受的風(fēng)險類型，并簡述其他的風(fēng)險類型。

內(nèi)部控制缺陷是指監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的（）情形。

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號-業(yè)務(wù)外包》對外包業(yè)務(wù)的風(fēng)險和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求：列舉該應(yīng)用指引中提及的外包業(yè)務(wù)風(fēng)險中的三項風(fēng)險，以及在業(yè)務(wù)外包實施過程中應(yīng)該采取的措施。

下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有（）。

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號-信息系統(tǒng)》和《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號-內(nèi)部信息傳遞》對信息系統(tǒng)與信息系統(tǒng)的傳遞的風(fēng)險和控制措施提供了應(yīng)用指引。要求：列舉企業(yè)在信息系統(tǒng)和信息系統(tǒng)傳遞過程中應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險。

內(nèi)部審計師的職能范圍主要包括（）。

在總結(jié)某知名企業(yè)集團(tuán)破產(chǎn)的過程中，人們發(fā)現(xiàn)如下情況。資料一：為了滿足公司大規(guī)模擴張的需要、把資金從上市公司轉(zhuǎn)移出來，集團(tuán)采取以上市公司存款為大股東貸款擔(dān)保的方式"套錢"。在難以得到上市公司過半數(shù)董事同意的情況下，集團(tuán)制造虛假的上市公司董事會決議：一是未經(jīng)授權(quán)代董事簽字；二是非董事人員或前任董事在決議上簽字。為了便于控制，三年來公司高管和董事會成員頻繁更換，僅董事長就更換4人，最近一次董事會成員更是幾乎全部更換，僅保留一位原董事。公司的重大決策聽命于個別核心人物，董事會對公司實際控制人未形成有效約束。由于一股獨大和股權(quán)分置的股權(quán)結(jié)構(gòu)，股東大會也無法對大股東和實際控制人肆意侵吞上市公司利益的行為形成制約。資料二：在該集團(tuán)，長期以來不少公司高層"把公司的錢裝進(jìn)自己的兜"，一些中層更是把公司用于獎勵員工的獎金截留提成，業(yè)務(wù)人員則簽署大量的虛假合同來騙取提成。資料三：在公司快速發(fā)展的過程中，被鮮花和掌聲陶醉的公司管理層聽不進(jìn)任何不同意見。一位資深高層委婉地對時任董事長身邊人員的某些做法提出批評時，被該董事長當(dāng)場駁回。此后，員工再也不敢也不愿向上層提意見，信息溝通系統(tǒng)幾乎不存在。會計信息系統(tǒng)由管理層隨意控制，高層管理者把"公司錢揣入自己腰包"。在該公司，信息系統(tǒng)已經(jīng)不再是一個管理和控制的工具，而是高層管理者的話簡，信息隨其意愿而變。資料四：公司早在1997年就有了審計部。然而內(nèi)部審計部門的運作情況極不理想，很少對內(nèi)部控制運行情況進(jìn)行監(jiān)督，也未就附屬公司管理失控、部分管理者"把公司錢裝進(jìn)自己兜里"等重大風(fēng)險點進(jìn)行報告。在一定程度上，內(nèi)部審計部門的作用主要是做給銀行和政府部門看的，是公司獲取政府青睞和取得銀行貸款的"道具"。重大決策，包括重大對外擔(dān)保、大額資金劃轉(zhuǎn)等都是由公司個別管理人員以郵件的形式授權(quán)或通過郵件發(fā)出劃款指令，其他人員及內(nèi)部審計部門全無發(fā)言權(quán)。要求：（1）資料一反映了該公司哪方面的問題？請簡單闡明理由。（2）資料二反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題？請簡單闡明理由。（3）資料三反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪兩個出現(xiàn)了問題？請簡單闡明理由。（4）資料四反映了該公司內(nèi)部控制五要素中的哪個出現(xiàn)了問題？請簡單闡明理由。

按照《評價指引》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評價工作底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內(nèi)部控制評價報告。下列關(guān)于內(nèi)部控制評價報告的有關(guān)說法中，正確的有（）。

S公司是一家以飲品生產(chǎn)和銷售為主業(yè)的上市公司。2011年，S公司根據(jù)五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引，結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，制定了《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》（以下簡稱《手冊》），自2012年1月1日起實施。為了檢驗實施效果，S公司于2012年7月成立內(nèi)部控制評價工作組，對內(nèi)部控制設(shè)計與運行情況進(jìn)行檢查評價。內(nèi)部控制評價工作組接受審計委員會的直接領(lǐng)導(dǎo)，組長由董事會指定，組員由公司各職能部門業(yè)務(wù)骨干組成。關(guān)于控制活動，內(nèi)部控制評價工作組對公司業(yè)務(wù)層面的控制活動進(jìn)行了全面測試，發(fā)現(xiàn)《手冊》中有關(guān)資金投放、資金籌集、物資采購、資產(chǎn)管理和商品銷售等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制設(shè)計可能存在缺陷，有關(guān)資料如下：①資金投放環(huán)節(jié)。為提高資金使用效率，《手冊》規(guī)定，報經(jīng)總會計師批準(zhǔn)，投資部門可以從事一定額度的投資，但大額期權(quán)期貨交易，必須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。②資金籌集環(huán)節(jié)。為降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，《手冊》規(guī)定，總會計師在無法正常履行職權(quán)的情況下，應(yīng)當(dāng)授予其副職在緊急狀況下進(jìn)行直接籌資的一切權(quán)限。③物資采購環(huán)節(jié)?！妒謨浴芬?guī)定，當(dāng)庫存水平較低時，授權(quán)采購部門直接購買。④資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)。為應(yīng)對突發(fā)事件造成的財產(chǎn)損失風(fēng)險，《手冊》規(guī)定，公司采取投保方式對財產(chǎn)進(jìn)行保全，財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)全權(quán)委托外部專業(yè)機構(gòu)開展，公司不再另行制定有關(guān)投保業(yè)務(wù)的控制規(guī)定。⑤商品銷售環(huán)節(jié)。為提高經(jīng)營效率和縮短貨款回收周期，《手冊》規(guī)定，指定商品的銷售人員可以直接收取貨款，公司審計部門應(yīng)當(dāng)定期或不定期派出監(jiān)督人員對該崗位的運行情況和有關(guān)文檔記錄進(jìn)行核查。要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的要求，逐項判斷資料中各項內(nèi)部控制設(shè)計是否有效，并逐項說明理由。