不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌電視機(jī),2013年度實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤800萬元,部分財(cái)務(wù)資料如下:(1)銷售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷售收入6000萬元,同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬元,取得國債利息收入50萬元,企業(yè)債券利息收入12萬元;(2)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元,其中向銀行支付利息60萬元,因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬元(銀行同期同類貸款年利率為6%);(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元,其中廣告費(fèi)750萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬元;(4)發(fā)生管理費(fèi)用320萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元;(5)發(fā)生營業(yè)外支出90萬元,其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向公益事業(yè)捐贈80萬元,岡拖欠稅款,被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬元。假定:甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。甲企業(yè)2013年在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。

A.0
B.30.25
C.36
D.60


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2.不定項(xiàng)選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元,年度利潤總額1000萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)利潤總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元;(3)在計(jì)算利潤總額時(shí),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元已計(jì)入銷售費(fèi)用扣除;(4)在計(jì)算利潤總額時(shí),甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計(jì)入營業(yè)外支出扣除;(5)在計(jì)算利潤總額時(shí),甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計(jì)入營業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的是()。

A.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于免稅收入
B.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于應(yīng)稅收入
C.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于免稅收入
D.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入

3.不定項(xiàng)選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元,年度利潤總額1000萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)利潤總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元;(3)在計(jì)算利潤總額時(shí),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元已計(jì)入銷售費(fèi)用扣除;(4)在計(jì)算利潤總額時(shí),甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計(jì)入營業(yè)外支出扣除;(5)在計(jì)算利潤總額時(shí),甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計(jì)入營業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)公益性捐贈支出企業(yè)所得稅處理的表述中,正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.不論企業(yè)是通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈支出,還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈支出,都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上(含)人民政府及其部門進(jìn)行的公益性捐贈支出,才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除

4.不定項(xiàng)選擇中國境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬元,年度利潤總額1000萬元,已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬元。經(jīng)注冊會計(jì)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):(1)利潤總額中包括從被投資公司(乙公司,屬于非上市的居民企業(yè))中分回的股息收入200萬元,乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%;(2)利潤總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國債,取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬元;(3)在計(jì)算利潤總額時(shí),業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬元已計(jì)入銷售費(fèi)用扣除;(4)在計(jì)算利潤總額時(shí),甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈的30萬元已計(jì)入營業(yè)外支出扣除;(5)在計(jì)算利潤總額時(shí),甲公司通過民政部門向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈的130萬元已計(jì)入營業(yè)外支出扣除。已知:甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的說法中,正確的是()。

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。
B.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
C.甲公司按規(guī)定準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元
D.甲公司實(shí)際發(fā)生并已計(jì)入銷售費(fèi)用的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)未超過準(zhǔn)予扣除的限額,無需進(jìn)行納稅調(diào)整